在企业缴费比例为16%的情况下，《报告》预测显示，2019年“参保赡养率”和“缴费赡养率”分别为37.7%和47.0%，从2023年后上述指标开始一路平稳上升，到2043年后有加速迹象，到2050年分别达到81.8%和96.3%。
《报告》指出，仅从制度赡养率上看(不考虑人均待遇的提高)，城镇企业职工基本养老保险支付压力正在不断提升，简单地说，2019年由接近2个缴费者赡养一个离退休者，到2050年前后几乎是1个缴费者需要赡养一个离退休者。
国家统计局2018年发布的数据显示，我国60岁以上人口有2.49亿，占总人口的17.9%，65岁以上人口1.67亿人，占总人口11.9%。老龄人口数量进入快速增长阶段，人口抚养比加速增长，这将直接带来对养老保险制度财务可持续性的挑战。
《报告》预测，2019~2050年，全国城镇企业职工基本养老保险基金当期结余在勉强维持几年的正数后，将开始加速跳水，赤字规模越来越大。具体来看，2019年当期结余为1062.9亿元，并将短暂增长到2022年，然后从2023年开始下降，到2028年当期结余会首次出现负数，达到负1181.3亿元，最终到2050年，当期结余可能达到负11.28万亿元。
《报告》进一步分析认为，2019年全国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余为4.26万亿元，此后持续增长，到2027年将达到峰值6.99万亿元，此后将开始迅速下降，并可能在2035年前后耗尽累计结余。
此外，各省份养老金的当期结余也出现严重的“两极分化”的情况。《报告》称，2019年当期结余排在第一位的广东高达2000.7亿元，几乎等于排在第二到第十位即北京、湖南、四川、福建、云南、贵州、新疆、安徽和天津当期结余的总和，而当期收不抵支的省份则会高达16个。
建议尽快出台延迟退休方案
针对基本养老保险制度在中长期内面临着财务难以持续的挑战，《报告》建议，应当以降费为契机，扩大养老保险个人账户；尽快实现养老保险全国统筹；并且要对各项参数进行合理设计，使之密切配合。
《报告》介绍，当前社保增收的内在动力来自制度的激励性。一方面通过降低缴费门槛，将当前未参保的中小企业和灵活就业人员纳入进来，扩大覆盖面；另一方面鼓励参保者多缴多得，坐实费基。
《报告》指出，当前基本养老保险运行参数还存在着诸多不合理之处，例如退休年龄低、缴费年限少、待遇指数化机制尚未建立以及缺乏财务动态调整机制等，应尽快出台相应的改革方案加以改进。
为此《报告》建议，应尽快出台延迟退休年龄的方案。推进基本养老保险基金投资，建立外汇型主权养老基金。完善精算制度，引入财务动态调整机制。
实际上，《报告》中提到城镇职工养老金未来可能存在缺口的问题，一直是社保领域专家关注的焦点。
在接受《每日经济新闻》记者采访时，多位业内专家认为，之所以存在未来的支付缺口，一方面是由于人口老龄化，另一方面则是缘于历史欠账。而针对历史的欠账，需要国家采取相应措施，其中国有资本划拨是重要手段之一。
为了充分体现代际公平和全民共享国有企业发展成果，2017年国务院发布划转国有资本充实社保基金实施方案。
按照先试点后推开原则，2018年，首批企业国有资本划转已经完成。未来还将加快划转国有资本充实社保基金的步伐，这也将为我国养老制度实现精算平衡提供极大的帮助。
养老意识
个人养老金制度IRA（Individual Retirement Account ）在美国已经走过将近50年，运行非常成熟，任何有收入来源的个人都可以在银行开设一个或多个资金托管账户，用账户中的钱投资各式各样的产品。
和普通投资账户不同的点在于：
第一，缴费来源必须是劳动收入所得，比如薪资、佣金、赡养费等；
第二，在退休年龄之前只能存不能取，退休年龄之后必须取，不取就罚钱（为了刺激消费）；
第三，存入账户的收入可以免税，或者延迟至退休再缴，虽然税率不变，但经过20、30年的通货膨胀，这些税费负担就减轻很多了。当然，为了避免个人养老账户成为偷税漏税的手段，一定会有每年存款上限，美国目前为5500—6500美元之间。
从可投资产品种类来看，和一般的投资账户没有差别，并没有特殊的限制；但由于英美等国家理财师行业也十分成熟，个人账户选择也都交由专业人士打理，能够有适合当下市场、长时间风险成本均摊的产品来选择。而我国个人资产还是由散户自己安排，这样一来仅仅是搞明白养老基金、税延养老保险这些产品细则，就已经是很高的门槛了，还要自己申报、风险自担，而受益仅仅是减税，吸引力不够。
所以2018年证监会一共批复了12支养老目标基金，但认购户数仅67万户，体量不超过40亿元；而预计达到千亿规模的税延养老保险，在试点的三地也是不紧不慢的推进着。
养老靠自己
我国养老制度的三驾马车严重失衡，这都是老生常谈了，大多数人把退休以后的生活来源重头压在了社会保险上，但这第一支柱的保障水平有限。尽管近十年来社保养老金每年都以10%的速度上调，但当下养老金替代率的平均水平仍只有46%。
替代率是退休后收入/退休前收入的比例，根据世界银行的数据显示，这个数字至少要达到70%，才能保证财务方面没有困扰，生活水平不会下降；而如果只有46%，就相当于以前能吃人均100的馆子，退休后只能吃人均46的路边摊了。
第二支柱是企业养老金，正常操作是：每家企业为每一位员工开设一个养老账户，然后根据员工薪资水平、入职年限等因素，按期向账户内缴纳金额，等员工达到退休年龄后领取。可以看出这个方法需要两点配合，要么员工在同一家企业就职一辈子，要么所有企业间能够无缝对接员工养老账户，这在国内目前形势下，除了国企央企，都还达不到这个标准。
被当做个人养老制度标本的美国IRA的体量非常大，大概在70万亿左右，但国内有部分学者认为IRA并不能算作完全的个人养老账户。
因为根据数据来看，IRA的资产积累主要来自雇员在跳槽或退休时从雇主养老金计划转帐过来的资产，相当于上面所讲的第二驾马车的变形。IRA账户存在是为了确保雇员跳槽时不改变养老金计划的税收优惠待遇，能够随时接收各类雇主养老金计划的“转帐”资产，这才是IRA资产规模快速扩张的根本原因。在过去12年终，这部分缴费占到累积总额的95%，而真正来自于个人主动缴费的只有5%，且都来自于低收入人群。
这说明目前能够统计的全部养老准备手段，都还要依靠国家或雇主，而真正的第三驾马车应该是“非制度化”的，没有统一规范，完全是个人或家庭行为，比如宜养老为目的的存款、投资、购房、商业人寿保单等。若要鼓励这项支出的增加，应该使用免税、延税等直接性刺激鼓励，再加上对养老规划的正面引导，比如规范市场产品、从业人员素质，从根本上重视个人养老准备这件事。
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