在经济发展的大棋局中，小微企业是不可或缺的重要力量。为助力小微企业轻装上阵、稳健前行，2025年国家持续出台一系列力度空前的财税优惠政策，为小微企业的发展注入强劲动力。现在，让我们一起深入了解这些政策，把握发展机遇。
免征额度提升：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 。若以1个季度为1个纳税期，季度销售额未超过30万元的，同样免征增值税。
征收率降低：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。该政策执行至2027年12月31日。
某从事文具销售的小规模纳税人A企业，按季度申报增值税。2025年第二季度，其销售文具取得收入28万元，均开具普通发票。由于季度销售额28万元未超过30万元的免税标准，A企业该季度可免征增值税，直接节省税款280000÷(1 + 3%)×3%≈8155.34元（若按原3%征收率计算）。
假设A企业在第三季度销售额为35万元，其中开具普通发票30万元，开具专用发票5万元。此时，开具普通发票的30万元部分，因未超过季度免税额度，可免征增值税；而开具专用发票的5万元部分，需按1%征收率缴纳增值税，即50000÷(1 + 1%)×1%≈495.05元。
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策执行时间为2023年1月1日至2027年12月31日。
04
B企业是一家小型微利企业，拥有一处价值100万元的房产用于办公，当地规定房产余值扣除比例为30%。在未享受“六税两费”减免政策前，每年需缴纳房产税1000000×(1 - 30%)×1.2% = 8400元；享受减免政策后，只需缴纳8400×50% = 4200元，每年节省房产税4200元。
05
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 ，实际税负为5%。小型微利企业需满足从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
06
C企业是符合条件的小型微利企业，2025年度应纳税所得额为200万元。按照优惠政策，其应缴纳企业所得税为200×25%×20% = 10万元；若未享受该优惠，按25%税率计算，则需缴纳200×25% = 50万元，通过享受优惠政策，C企业节省了40万元税款。
涉税业务咨询
