青岛市公安局黄岛分局经侦大队调查后发现，涉案的10家公司均主营园林、木材相关生意。表面上看，这些公司近年来一直从种植林木的“农业合作社”手中收购木材，加工后再卖给其他人。但民警很快发现，其中两家由杨某甲和杨某乙经营的公司存在重大嫌疑，两家公司在发票进出上都存在不匹配的问题。
经查，这两家公司名义上是做林木、木材生意，但实际上，既没有苗木种植点，也没有木材加工点，公司注册地在普通的门面房或写字楼内，根本不具备生产经营条件。更可疑的是，两家公司与“农业合作社”签订购买林木合同并支付了费用后，“农业合作社”的经营者又通过多种渠道将费用退回公司经营者或其亲友手中。民警由此判断，杨某甲、杨某乙经营这两家公司很可能以购进木材为幌子掩盖购买发票的不法行为。
买发票抵税，狐狸露出尾巴
两家公司为啥要购买发票？办案民警根据经验判断，他们购买的发票只有一个目的——抵税。
民警分析后认为，这两家公司与“农业合作社”之间虚假的木材交易产生普通销售发票后，会把这些发票当成公司进项做进账里，随后对外虚开增值税专用发票。
为鼓励和保护农业生产，我国对部分农产品实施免税政策：在木业方面，使用木业专业合作社开具的销售普通发票，可以用以抵扣9%的税款。因此，这两家公司和实际经营者很可能涉嫌虚开增值税专用发票。
涉案数额巨大，33名嫌疑人落网
办案民警通过侦查，梳理出涉案公司法人、股东、会计等人员关系，确定犯罪嫌疑人。此案涉及超过3.5万份发票，涉案金额超过30亿元，涉及28个省市区。
2021年4月，在山东青岛、临沂和福建莆田、云南昆明等地，公安机关展开统一收网行动，抓获包括杨某甲、杨某乙在内的涉案人员，打掉5个窝点，查获电脑、手机、发票打印机、税控盘、银行卡、账簿、网银U盾等涉案物品。涉案人员中，有虚开、收购农产品销售统一发票的，有虚开、购买增值税专用发票的，还有为“供求双方”牵线搭桥、收取手续费的。
经查，杨某甲的公司不仅从全国多地获取虚开增值税专用发票，还以购买的木业合作社的普通发票为进项来源。办案民警告诉记者，本案中的木材发票，从“农业合作社”或税务代开形式、以“原木”名义开出，进入贸易企业后变身“木方”，直接开具给建筑类企业。进入贸易类企业后，这些有发票却没实物的“木材”又变身为各种产品，木材发票流入一些建筑类企业，为这类企业逃税提供支持。
目前，除杨某甲、杨某乙的两家公司，警方还掌握了其他涉案企业的违法犯罪线索。目前，公安机关已打击处理130余人，有力维护了市场经营秩序。目前，此案仍在进一步侦办中。
二、虚开发票运作模式
本案采用了典型的“全产业链式”虚开手法，通过多环节运作掩盖无真实交易的事实。具体运作模式如下：
（1）自产证明伪造与身份冒用
吴忠市马XX指使他人伪造公章及虚假自产证明，在无真实业务的情况下，以自然人丁XX、马X、马X甲名义从吴忠市利通区税务大厅为青岛广XX木业代开苗木免税发票。
（2）资金回流闭环
涉案企业在向自然人或上游虚开企业支付货款后，扣除0.5%-0.8%的手续费，剩余款项再通过私人银行卡转回实际控制人亲友账户或小金库。
这种资金流转模式虽然复杂，但最终仍会回到买票方或关联方手中，形成明显的资金回流痕迹。税务机关正是通过这一特征锁定虚开行为。
（3）利用电子系统漏洞
根据吴忠市税务局规定，自然人代开农产品销售发票仅需线上提交材料（如身份证、虚假合同），未强制进行实地核查或物流信息比对。这种宽松的审核机制为虚开提供了便利。
青岛广XX木业等空壳企业则利用电子发票系统自动交付功能，将虚开的发票迅速传递给下游企业，加速了虚开链条的运转。
（4）跨省协作网络构建
青岛企业作为“洗票平台”，接收宁夏虚开的普通发票后，虚构加工环节开具增值税专用发票。
这种协作模式利用了税务机关地域间信息共享不及时的弱点，通过“票源地-洗票地-受票地”的三地分工，制造了复杂的证据链。
（5）政策利用与抵扣规则
虚开者利用农产品销售发票与进项抵扣规则的差异制造虚假抵扣链条。
根据财税政策，农业生产者销售自产农产品免征增值税，但购买方可按发票金额的9%计算进项税额抵扣。
青岛广XX木业通过虚开的600万元苗木发票，可抵扣约54万元进项税额，再通过对外虚开增值税专用发票，将这些“虚假进项”转化为可抵扣的税款。
