在海南设立企业可以按15%的税率缴纳企业所得税。
2020年6月，财政部、税务总局发布重磅政策：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
“双15%所得税”优惠政策备受关注，目前是海南自贸港含金量很高的政策，有效吸引了市场主体和人才集聚海南。
自2020年6月至2022年6月，海南新增市场主体273.5万户，其中新增企业近80.8万户。2022年1月至5月，新增市场主体44.99万户，其中企业9.85万户，同比去年1月至5月增长126.66%。
具体是怎么样的呢？和小多米一起看下：
01 企业所得税政策优惠
企业享受此项政策需具备以下三个条件：
1、注册在海南自贸港
对总机构设在海南自贸港的符合条件的企业，仅就其设在海南自贸港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率。
对总机构设在海南自贸港以外的企业，仅就其设在海南自贸港的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。
2、实质性运营企业的实际管理机构设在海南自贸港，并对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性的全面管理和控制。如何判定“实质性运营”呢？
企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。
今年3月，为方便企业享受优惠政策，国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局联合发布《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告》，对鼓励类产业企业如何认定实质性经营作出权威解答。
3、鼓励类产业企业
企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目。
那么，如果企业想要减按15%的税率缴纳企业所得税要向哪个部门提交申请呢？
企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠，并根据要求留存备查资料。
02个人所得税政策优惠
1、个人所得税：实际税负超过15%的部分，予以免征。2、所需条件：所得来源包括来源于海南自贸港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
其中：综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得；经营所得：个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。不包括：利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。
适用条件
1、在海南自由贸易港工作；
2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；
3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。
注：无法缴纳社会保险的境外高端紧缺人才，只需提供与在海南自贸港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。
为符合条件的境内和境外高端紧缺人才，其中:
高端人才：（符合下列条件之一即可）经海南省各级人才管理部门所认定的人才；一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万人人民币以上。
紧缺人才：（符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录）
享受方式：在海南办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。
03 小微企业“六税两费”减免政策
近日，海南省发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》，决定对全省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征“六税两费”。
“六税两费”分别是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
权威解读
本次“六税两费”减免政策主要有几个特点：一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是最大减免幅度。《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）规定，各省（自治区、直辖市）人民政府可以在50%的幅度内确定减征“六税两费”，为切实支持小微企业发展、减轻企业负担，我省在国家授权范围内，确定50%的最高税额幅度。
1.“小型微利企业”指的是哪些企业？
按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可享受“六税两费”减免政策。
此次“六税两费”减免政策所说的“小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。对登记为增值税一般纳税人的企业（不包含新设立企业），办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。
2. 新设立企业首次办理汇算清缴前，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
3.纳税人是否可以叠加享受“六税两费”减免优惠？
按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，按月申报的纳税人自首次办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；对于按次申报，自首次办理汇算清缴后确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
4.纳税人已经享受了“六税两费”其他优惠政策，还可以叠加享受“六税两费”减免优惠吗？
根据有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，本次减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
例如，个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，如果某省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，即实际按2%的税率征收。
5.对2022年1月至通知印发前多征收的税款如何处理？
小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是2022年1月1日至2024年12月31日。纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
本次减免优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。
04 其他优惠政策
对注册在海南自贸港并实质性运营的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
对企业符合条件的资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧摊销。
>>>全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外)，全部减按15%征收企业所得税。
对注册在海南自贸港并实质性运营的企业(负面清单行业除外)，全部减按15%征收企业所得税。
享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。
说到这里，相信老板们都知道下一步应该怎么做了，您是否也想借此海南自贸港政策享一波红利，但对政策内容不是很了解，也不知如何落地？多有米财税6月推出海南公司注册，帮助企业入驻海南，享海南自贸港“双15”政策，您只需提交需求，剩下的交由我们！
05 营商环境如何
近年来，海南持续优化营商环境，吸引各类市场主体“抢滩”自贸港。2021年，全省新增市场主体49.8万户，同比增长52.15%。其中，新增企业17.5万户，同比增长10.72%；新设立外商投资企业同比增长92.6%。“企业高兴得不得了！”
来看企业家如何讲述海南自贸港的营商环境→
来源丨国家发展改革委、海南自由贸易港官方公众号编辑 | 多有米财税编辑部图源丨
