出口退税汇率折算依据与录入规则
增值税法实施条例规定：纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，折合率可选择销售额发生当日或当月 1 日的人民币汇率中间价。折合率一经确定，12 个月内不得变更。
中国人民银行相关规定（银发 [2014]188 号）：中国外汇交易中心公布的当日汇率中间价，适用于该中间价发布后至下一个中间价发布前。
- 当月 1 日为工作日：采用当月 1 日上午 9:15 公布的当日人民币汇率中间价。
- 当月 1 日为节假日：采用当月 1 日前一个工作日公布的当日人民币汇率中间价。
出口退税申报系统录入规则：系统要求录入"100 外币对应汇率”。例如：10 月美元汇率为 6.4604，申报时须录入 646.04。
最新调汇汇率参考
2026 年 8 月 31 日银行间外汇市场人民币汇率中间价如下：
1 美元对人民币 6.7828 元，1 欧元对人民币 7.8344 元，100 日元对人民币 4.2285 元，1 港元对人民币 0.86510 元，1 英镑对人民币 9.1530 元，1 澳大利亚元对人民币 4.8410 元，1 新西兰元对人民币 3.9994 元，1 新加坡元对人民币 5.3040 元，1 瑞士法郎对人民币 8.3603 元，1 加拿大元对人民币 4.8600 元。
其他货币参考价：1 人民币元兑 1.1912 澳门元、0.59533 林吉特、12.7239 俄罗斯卢布、2.3897 南非兰特、204.55 韩元、0.54364 阿联酋迪拉姆、0.55572 沙特里亚尔、46.5549 匈牙利福林、0.55364 波兰兹罗提、0.9541 丹麦克朗、1.4217 瑞典克朗、1.3867 挪威克朗、7.13542 土耳其里拉、2.5151 墨西哥比索、4.9120 泰铢。
2026 年全国出口退税实务培训大纲
针对全国出口企业财务负责人及办税人员，龙信通机构举办出口退税操作实务培训，内容涵盖最新政策、外汇管理、海关流程及系统操作技巧。
第一天：出口退税政策、会计处理及申报实操
第一课：申报准备与报关单解析
- 出口退税定义及申报前准备工作梳理。
- 出口货物两种方式及申报资料要求。
- 报关单“生产销售单位”与“收发货人”不一致原因分析。
- 运输方式解读（非保税区、监管仓库、出口加工区等）。
- 出口货物监管方式及其含义。
- 报关单贸易国和运抵国显示中国的成因。
- 境内货源地对出口退税的影响。
- 成交方式（EXW、FOB、CIF、CNF）含义及非 FOB 价换算方法。
- 出口收入确认时间与发票开具要求。
- 出口收入确认金额及成交方式特点。
第二课：新电子税务局申报系统操作
- 出口企业资格备案、变更、撤销及分类管理复评录入。
- 电子口岸报关单数据解密导入技巧，避免手工录入错误。
- 生产企业数据导入后的明细确认、汇总表打印及自检/正式申报。
- 外贸企业配单数据快速确认及申报表录入。
- 商品退税率查询及无此商品码的调整办法。
- 出口报关单与增值税发票信息缺失的解决方案。
- 冲减情形判定及系统录入方法。
- 一张报关单多商品录入及外贸企业快速配单技巧。
- 报关单数量与发票数量不等的录入处理。
- 进料加工业务退税原理、计税依据及年度核销调整。
- 免抵税额抵减额与不得抵扣税额抵减额产生原理。
- 生产与外贸企业审核疑点独家解析。
- 退运证明录入及资料提供要求。
- 出口收汇情况申报表录入注意事项。
- 出口非自产货物及已使用设备的申报。
第三课：出口退税账务处理
- 运费、保费、佣金、报关费等费用的账务处理及案例解析。
- 生产企业增值税报表与汇总表关系及差额处理。
- 免抵退计算公式及免抵税额含义。
- 增值税纳税申报表填报常见问题及解决。
- 样品出口三种处理方式及会计处理。
- 出口转内销业务账务处理及销项税计提。
第四课：2025-2026 最新政策与跨境电商
- 出口退税最新政策解析及风险提示。
- 退税与收汇关系、视同收汇情形及收汇申报表适用企业。
- 出口退税款企业所得税缴纳问题。
- 出口退税分类管理及不同类别的流程差异。
- 年度申报资料、时间期限要求及逾期处理。
- 退税、免税、征税三种政策的适用范围界定。
- 适用征税政策货物的报关单确认要点。
- 研发设计及服务企业的免抵退与免税申报策略。
- 申报时间节点、电子信息传递及信息不齐处理。
- 生产企业出口非自产货物退税的十个条件。
- 需提供收汇资料的三类情况及规避方法。
- 纳税申报表及附表规范填写案例实操。
- 出口退（免）税汇率选择依据。
- 跨境电商（9610、9710、9810）退税申报流程。
- 国家税务总局最新关注商品目录。
第二天：外汇监测、电子口岸及风险防控
第一课：外汇管理实务操作
- 汇发〔2020〕11 号、8 号及〔2019〕28 号文件改革内容解析。
- 外管局对进出口及收付汇业务的监管机制。
- 新办企业外汇收支名录登记流程。
- 外汇管理分类及各类别操作限制。
- 监测指标计算及数据采集方法。
- 利用信贷报告调整监测指标至正常范围。
- 通过报关及收付汇调整监测指标。
- 义务性报告与主动性报告的区别。
- 退运、退汇、模具费、样品、跨境人民币及离岸转手买卖监管重点。
- 预收/预付 30 天期限与延收/延付 90 天期限理解。
- 外管平台报告的新增、修改与调整操作。
- 外管局核查情形及应对材料准备。
- 特殊区域保税业务外汇监测。
- 商业银行与央行汇率中间价差异及选择策略。
- 收付汇、结售汇外币业务记账方法。
第二课：电子口岸卡办理与实操
- 电子口岸卡办理全流程指南。
- 法人卡、操作员卡的延期、解锁及补办。
- 数据下载、结关查询、批量打印及 Excel/PDF 导出。
第三课：贸易方式及实务操作
- 一般贸易、加工贸易、转口贸易等方式的特点、选择运用及税收政策。
- 国际贸易成交方式（11 种）优缺点及风险规避；CIF、FOB、C&F 转换及 EXW 申报。
- 贸易各环节风险控制（如 FOB 下装运通知与投保）。
- 贸易主体与方式优化以实现收益最大化（自行报关 vs 供应商报关 vs 买单）。
- 利用保税区、保税物流园区缩短关单时间加速退税。
第四课：单证知识详解
- 提单分类及空运/铁路提单风险；发货人非出口企业的处理。
- 货代提单风险规避及主单/分单判断。
- 报关单运保费解读及多品名分配方法。
- 多供应商情形下境内货源地显示规则。
- 海运费及保险金额与实际不一致的处理。
- 报关单出口金额与实际不一致的处理。
第五课：常见问题处理、风险防范及筹划
- 生产企业税负率计算与外贸企业退税最大化策略。
- 外汇结汇收益最大化技巧。
- 低开发票风险及对国外客户退税的影响。
- 商品码及交货地点对退税的影响。
- 生产企业外购货物出口退税情形。
- 出口客户因素对退税的影响。
- 退税率为 0 商品的影响分析。
- 商品编码对退税的影响。
- 出口收汇对退税的影响。
- 出口退（免）税常见风险指标。
- 退税、免税、征税三种政策比较。
- 生产企业与外贸企业退税额度对比。
- 应退税额和免抵税额被调查评估的应对。