2026 年 9 月申报纳税期限截至 9 月 15 日，请合理安排时间。本月起，多项财税新规正式落地，涵盖进项抵扣、消费税、公积金及土地使用税等关键领域。
9 月申报期核心要点：
（1）9 月征期不延期，15 日截止；
（2）25 号公告落地，明确非应税交易进项抵扣清单；
（3）电池消费税新政 9 月 1 日起执行；
（4）住房公积金条例迎来重大调整；
（5）土地使用税取消常态化减免政策；
（6）电子单证应用新规 9 月 1 日施行；
（7）离境退税“即买即退”实现异地通办。
以下逐项梳理申报要点及政策变化。
01 9 月征期确认：15 日截止，无延期
税局明确：9 月申报纳税期限截至9 月 15 日，无延期。
需申报税费：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
特别提醒：各地执行口径可能存在细微差异，建议尽早完成申报，避免逾期产生滞纳金或信用扣分。
02 25 号公告落地：非应税交易进项抵扣清单明确
2026 年 1 月 1 日《增值税法》施行后，《增值税法实施条例》提出“不得抵扣非应税交易”概念但未列明情形。8 月 27 日，财政部、税务总局发布2026 年第 25 号公告，补全可抵与不可抵清单。
一、利好：6 类“非应税交易”进项准予抵扣
公告第一条明确，下列情形不属于“不得抵扣非应税交易”，其进项税额准予抵扣：
1. 作为被保险人获得的保险赔付；
2. 接受货币性或非货币性资产捐赠；
3. 合同未履行、未发生应税交易而收到的违约金等收入；
4. 无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）；
5. 转让因自身发生应税交易取得的应收账款等债权（不含有价证券）；
6. 与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴。
实务价值：企业收到保险赔付、客户违约赔偿金等，只要符合上述条件，对应进项均可抵扣，直接降低税负。
二、红线：4 类进项一律不得抵扣
公告第二条明确，下列情形属于“不得抵扣非应税交易”，对应进项禁止抵扣：
1. 销售货物、服务等不属于增值税法第四条“在境内发生应税交易”的情形（纯境外业务）；
2. 有偿转让股权（不含有价证券）；
3. 持有股权取得的股息红利，以及持有股份公司普通股取得的股息红利；
4. 货物期货交易（不含实物交割环节）。
特别提醒：股权转让、股息分红相关的顾问费、中介费、尽调费等进项不得抵扣；货物期货非实物交割环节进项同样不可抵。
三、施行时间及追溯处理
本公告自 2026 年 9 月 1 日起施行。2026 年 1 月 1 日至 8 月 31 日期间已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。今年前 8 个月符合条件的进项，现可按新规定处理。
03 电池消费税新政：9 月 1 日起执行
财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026 年第 20 号），9 月 1 日起正式施行。
要点一：成熟电池分阶段恢复征税
适用品类：无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池。
时间与税率：分两步走，先给一年缓冲期，再恢复到 4% 的常规税率。
要点二：光伏电池纳入征税范围
适用品类：光伏电池（太阳能电池）。
时间与税率：比成熟电池晚半年起步，缓冲期同样为一年。
要点三：新兴技术电池阶段性免税
适用品类：钠离子电池、固态电池、燃料电池及钙钛矿、叠层、砷化镓电池。
免税期限：2026 年 9 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日。
要点四：减免税资质管理要求
享受减免税政策的产品必须符合国家标准，需同时满足：
① 首次申报前取得检测机构出具的产品符合国标的检测报告；
② 检测机构持有省级及以上CMA 资质认定证书，且证书附表包含相应检测项目。
核心原则：有国标、有报告、机构有资质，三者缺一不可。
要点五：消费税抵扣与自产自用规则
1. 已税原料抵扣：购进或进口已税电池用于连续生产应税电池的，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税。
2. 自产自用：用于连续生产应税电池的不缴纳；用于其他方面的，移送时申报缴纳。
04 公积金条例大修：9 月 20 日起施行
《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》公布，2026 年 9 月 20 日起正式施行。四大核心变化如下：
变化一：用途更广——从“只认购房”到全覆盖
提取情形由 6 种拓展至9 种，新增三项：
① 装修自住住房；
② 支付自住住房物业费；
③ 国务院批准的其他住房消费情形。
同时，租房提取取消比例门槛，支付房租即可提取。
变化二：覆盖扩面——灵活就业人员可自愿参加
个体工商户、外卖员、网约车司机等灵活就业人员可自愿参加。支持按月缴存和机动缴存两种模式，可随时变更。本次修订坚持自愿原则，具体办法由地方制定。
变化三：使用便捷——全国互信互认，异地贷款不折腾
实现住房公积金缴存记录全国范围内互信互认。异地贷款无需转账户、找担保人，额度利率与本地一致。此外，贷款审批时限由 15 日缩短为10 日。
变化四：因城施策——地方自主定细则
政策细化交由地方自主确定。目前已有超 60 个城市调整优化，典型场景包括：
• 适老化改造：部分地区提取额度最高可达 10 万元；
• 代际互助：子女可提取公积金为父母加装电梯；
• 物业费缴纳：多地明确可用于缴纳小区物业费。
05 土地使用税：取消常态化减半优惠
税务总局发布 2026 年第 22 号公告，调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策。
一、新政要点
1. 逐步取消原有免税：对电力等行业原减免土地设置一年过渡期。2026 年 9 月 1 日至 2027 年 8 月 31 日减半征收；2027 年 9 月 1 日起全额征收。
2. 保留特定免税：公益性、安全保障及重大基础设施用地继续免征。
3. 申报管理：纳税人需按规定申报并留存不动产权属证明、项目立项文件等资料备查。
二、核心变化
从“普遍免税”到“精准免税”：取消煤炭、矿山、油气等行业部分生产经营用地的普惠性免税，仅保留具有公益性、安全性质用地的免税政策。
分步到位：设置一年过渡期，先减半后全额，给予企业调整适应时间。
实施时间：自 2026 年 9 月 1 日起施行。
06 电子单证应用新规：财务审核须升级
国家网信办等十部门联合公布《促进和规范电子单证应用规定》，9 月 1 日起正式施行。国家鼓励在货物贸易、物流、金融等领域认可使用电子单证，并划定可靠性边界。
一、厘清概念：电子单证≠电子发票
电子单证指证明货物运输、仓储、保险等法律关系的单证（如电子提单、仓单等），与解决税务管理的电子发票不同。合规归档不仅要求文件可打开，更需确保可识别签发人、内容未被篡改、流转过程可追溯。
二、财务审核核心：不止“电子”，更要“可靠”
可靠系统需确保信息全程可追溯、不可篡改。实务中，审核不能仅下载 PDF，需检查签发主体、变更历史、控制权转移记录及系统导出能力。注意：规定鼓励使用但不强制停用纸质单证，数据安全义务仍需遵守。
三、9 月 1 日前建议完成五项检查
1. 盘点现有单证：理清生成源、下载渠道及保管部门。
2. 检查平台和权限：确认能否识别签发人、查看变更记录及回收离职人员权限。
3. 完善合同条款：约定使用系统、送达标准及责任边界。
4. 补齐归档链条：外部接收的电子资料归档需满足真实有效、防篡改及长期保管条件，保存原始文件及元数据。
5. 排查跨境数据：向境外提供数据需符合出境规定，涉及个人信息仅限必要范围，建议多部门共同确认。
07 离境退税：“即买即退”实现异地通办
为优化离境退税措施，税务总局对“即买即退”服务流程进行数字化升级。
一、操作流程（自 2026 年 9 月 1 日起）
二、配套管理要求
协同推动：各地税务机关须推动代理机构间业务协同互认。
规范引导：积极引导代理机构规范提供服务，保障旅客体验。
综上，自 2026 年 9 月 1 日起，“即买即退”将正式实现“异地开单审核、离境核验办结”的线上化通办模式。