加拿大报税季又到了，作为刚来加拿大的新居民（新移民，留学生，工签人士），如何第一次在加拿大报税呢？除非财务状况特别复杂，否则在加拿大报税也是很简单的一件事。本篇文章将帮助您了解如何在加拿大进行首次报税以及2023年出台的一些报税新规。
谁需要报税
在加拿大生活的居民，不论是公民，枫叶卡，也不论你是什么类型的签证，或是留学生，凡是在加拿大境内居住超过183天的人都属于税务居民，需要报税。加拿大的联邦和省个人所得税申报由加拿大税务局（CRA）管理。魁北克省的居民，除了向联邦申报外，还需额外和魁省进行报税。
报税需要提供的文件清单
类型 |
分类 |
准备文件 |
个人信息 |
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收入证明 |
就业 |
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自雇 |
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储蓄和投资 |
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退休 |
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社会福利和就业保险 |
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费用收据 |
工作相关费用 |
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家庭 |
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房主和房东 |
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学生 |
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其他常见费用 |
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其他 |
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报税时间
当年的报税时间在下一年的4月30日之前提交完成，自雇人士除外。根据加拿大税务局官网，缴纳税款和提交 2022 年申报表的截止日期是2023 年 4 月 30 日。因为这个日期是星期日，所以如果 CRA 在2023 年 5 月 1 日或之前收到申报表，或以邮戳为准，将被视为按时提交。如果 CRA 在2023 年 5 月 1 日或之前收到付款，或加拿大金融机构处理付款，则视为按时付款。
如果是自雇人士，当年的个人报税截止日期是下一年的6月15日。但是，如果在该纳税年度欠缴任何税款，该金额必须在4月30日前支付。
如何报税
有三种不同的方式来提交报税表格：
EFILE——如果找会计师或报税员准备报税表，他们很可能会使用EFILE进行电子申报。
NETFILE——某些品牌的税务软件，进行电子申报。
邮寄——将纸质税表邮寄给CRA，被视为在邮戳日期提交申报表。
2022年加拿大高通胀，导致个人交税额在2023年大增。据加拿大《Financial Post（金融邮报）》报导，以下是2023年1 月 1 日起实行的11项税收政策变化。
2022年11月，加拿大税务局（CRA）宣布，用于对2023年税级和数额进行索引的通货膨胀率为6.3%。
2023年的所有5个联邦所得税税级，都使用6.3%的税率与通货膨胀挂钩。新的联邦税级是：
0元到53,359元（15%）；
超过53,359元至106,717元（20.5%）；
超过106,717元至165,430元（26%）；
超过165,430元至235,675元（29%）；
高于此的任何部分均按33%的税率征税。
各省有相应的省级税级，其中大部分也与通货膨胀率挂钩，但使用各省的省级指数因子。
BPA是指个人无需缴纳联邦税的收入金额。政府于2019年12月宣布每年增加BPA，直到2023年达到 15,000元，之后将与通胀挂钩。因此，立法将2023年增加的BPA定为15,000元，这意味着个人收入在1.5万元之内，不用交联邦税。
个人收入超过1.5万元，其抵税额按最低税级即15%计算，最高可退税2,250元，但前提是个人在当年已交足了税额，才会获得最高退税。
个人净收入超过165,430元（2023年第四税级的门槛值），增强后的BPA呈线性逐渐减少，直到收入超过 235,675元（最高税级的门槛值）时，完全取消。
最高税级的个人仍将获得与通膨挂钩的旧BPA， 2023年为13,521元。
2023年加拿大退休金计划供款率为5.95%，魁北克退休金计划（QPP）为6.4%。
2023年雇员和雇主的最高供款额为3,754.45元（QPP为4,038.40元），根据新的每年最高可领取退休金的收入为66,600元（基本免税额为3,500元。）
自雇人士必须缴纳两倍的金额，2023年的CPP最高供款额将从2022年的6,999.60元（QPP为7,552.20 元）增加到7,508.90元（QPP为8,076.80元）。
6年前各省和联邦政府批准了调涨CPP供款，旨在逐渐增加退休金供款额和福利。
就业保险费也在上涨，雇员的缴费率为1.63%（魁北克为 1.27%），最高缴费为1,002.45元（魁北克为 781.05元），到2023年最高可参保收入为61,500 元。
2023年TFSA供款限额将自2019年以来首次提高至6,500元（原为6,000 元）。年满18岁、从未向TFSA供款、自2009年以来一直是加拿大居民，现在的TFSA累计限额为88,000元。
2023年的注册退休储蓄计划的限额为30,780元，高于2022年的29,210元。可向RRSP 供款的金额限制为 2022年收入的18%，其中包括就业（或自雇）及租金收入，减去退休金调整额。
领取OAS者，2023年的门槛值为86,912元，即应税收入高于此数额， OAS将减少。
最近通过了创建新的免税FHSA立法，2023年4月1日生效。该计划让首次购房者免税节省40,000元。
与RRSP一样，对FHSA的供款免税，首次买房的提款与TFSA一样，包括来自账户中任何投资收入或增长的提款，都免税。新立法确认首次购房者可以同时使用FHSA和现有的购房者计划来购买首套房子。
1月1日开始实施该项新规，符合条件的翻新费用的15%（最高50,000元）抵税，旨在让老年人（或残疾人）与亲戚住在一起。
反住房倒卖规定于1月1日生效，旨在减少房市投机需求，抑制房价过度上涨。
除特别情况外，如果房主拥有的房屋少于12个月，那么出售房屋时，无法享受主要居所豁免。卖房收益将全部作为营业收入征税。
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项目负责人：Lita 廖 13560068468
