出口企业发票勾选注意事项及错误处理（3）- 大数跨境

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出口企业发票勾选注意事项及错误处理（3）

德睿勤财务

2020-03-22

导读：“ 简述出口退（免）税申报中外部信息的常见相关问题及处理。”本文接上篇文章内容主要探讨目前退（免）税申报中增

“ 简述出口退（免）税申报中外部信息的常见相关问题及处理。”

本文接上篇文章内容主要探讨目前退（免）税申报中增值税专用发票勾选认证注意事项及错误处理。发票信息缺失的自查及数据申请补发的相关内容见前期文章增值税专用发票的相关问题及处理（1）和增值税专用发票的数据补发及注意事项（2）。

1、发票勾选注意事项

1.增值税专用发票并未取消认证，仅是取消增值税发票认证确认期限的限制。从90天到180天、360天再到目前的取消认证期限，既是税务机关对企业纳税遵从度的认可，也是充分体现纳税人权利的有力措施。

2.无论是“出口退税”还是“代办退税”的勾选，退税申报时都涉及认证和稽核两类信息，同样遵循一、二类企业办理退税时可使用认证信息提前办理，三、四类企业则必须使用稽核信息办理大原则。

3.勾选“出口退税”还是“代办退税”后，信息未必会在次月传递至税务端退税系统，涉及系统间数据交换，可能存在滞后性。具体处理可参看增值税专用发票的数据补发及注意事项（2）。

2.发票勾选错误处理

（1）已确认统计且未申报退税情形：在勾选增值税专用发票用途时，如误勾选为用于退税，并且还未申报退税的情况下，可以通过申报系统向税务机关办理“增值税扣税凭证误勾选退税且未申报退税”，提出回退增值税专用发票勾选申请；税务机关受理审核通过后，发票信息将回退至发票综合服务平台。

（2）已确认统计且已申报退税情形：符合条件的，向税务机关申请开具《出口转内销证明》，通过证明抵扣税款。

对增值税专用发票误勾选“申报抵扣”且无法撤销申报重新勾选的情况，出口企业应将对应发票做进项税额转出后，向税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》（注：这些操作由税务机关通过发票异地协作平台处理，企业按规定做进项转出或正确填列申报表即可），随后系统会自动将改变用途的发票信息传递至退税系统（时间略长，大致一周，还是看人品！）。

3.其他注意事项

1.《出口转内销证明》需通过发票确认平台勾选确认后方可使用（强烈建议按规矩来，谁知道后续有什么惊喜！）；

2.每张发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》；

3.发票升级版2.0系统上线前认证的发票暂时无法办理增值税专用发票误勾选退税且未申报退税的回退；实在等不及就红冲吧或者......

4.代办退税的增值税专用发票在确认平台上勾选后，无法撤销。