“一只南美洲亚马逊河流域热带雨林中的蝴蝶，偶尔扇动几下翅膀，可以在两周以后引起美国得克萨斯州的一场龙卷风。”
《蝴蝶效应》
豆瓣评分：8.8
在数据时代的波澜长河中，在不动声色的日常平凡中，能否敏锐地嗅到所处时代背后所蕴含的变革气息，感触一些轻微的涟漪，捉摸到一些难以确定的先知潜觉，往往决定了人与人的阶层差距，人生财富代际传承的安全性，以及人生生命意义上的烟花璀璨。
例如：11月5日《关于在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金管理的通知（公开征求意见稿）》河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元现金存取均要登记管理，央视财经解读说是对个人所得税政策的一个支持。那么，未来使用超过1000元现金是否违法？
例如：11月8号税总2019（36）号公告针对出口跨境电商的所得税核定征收，出口跨境电商一旦建账，供应商无票内销只看税局查不查，所以结合11月27号李克强总理国务院常务会议提出“明年底前实现增值税专用发票电子化“，以及11月28号《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》公开，是否倒逼1688供应商开出增值税专用【电子】发票？
例如：11月20号国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议强调，要合理有序地建立个税年度汇算清缴制度，使专项附加扣除政策更好落实并不断完善，实现税制可持续。同时，为进一步减轻纳税人负担，会议决定，两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。由此我国个税历史上的首次汇算清缴即将拉开大幕，未来有一天支付宝及微信支付是否会提示:由于您未进行个税清缴，你每日的支付额度只能支付一日三餐限额100元？
这个11月，您在备战双11，黑五的时候，看到这篇文章，是否感受大环境别样的多姿多彩?啊，怎么啦？什么情况？您看，在历史的长河中，我们就是这样不知不觉的参与历史，成为历史局限性者，唯有那么一撮先知先觉者，才能勇立潮头，潮退之后，人家不仅裤衩在，还多了几条美人鱼。
一些问题的回复
我们率先把税总2019（36）号公告发布后，（如未看过公告，请先看新政《重磅首发：出口电商应税所得核定4%只要按回款千2交税啦》解读全文），圈内好友欢庆之余，也提出了一些问题，在此，统一做一些回复，考虑到读者跨专业解读能力，仅做为通俗表达，如需专业级交流敬请留言。
Q1:萌财神|先知先觉为什么能够在11月8号第一时间发布新政？
R1:因为通过某些渠道以行业财税专家的身份参与了相关政策的推进，包括各地有关跨协（如厦门、深圳、宁波等）实际上也是第一时间拿到了公告，财税界自媒体大号中国财税浪子也在11月9号同步发出，税务总局官网挂网时间是在11月13号，不能说正式公告就是在11月13号，之前有某自媒体说我们造谣，是由于其在出口跨境电商财税领域的业余，信息公开并没有规定只有挂网才生效，因为税总挂网有时侯为了与解读一起，或者各种流程性原因，会晚一段时间。同时新政落地中仍然有一些细节问题，欢迎大家与我们沟通，我们将进一步推动改进。
Q2:综试区是指某一个城市的特定区域吗？
R2:不是的，只要公司地址注册且实际经营在以下35个城市内（不分特定区域）的都可以享受该政策。例如并不是只有在深圳前海注册才可以享有，而是全深圳，哪怕您注册在坪山，大鹏新区，也同样享有。目前综试区分别是：北京、天津、上海、重庆
福建：厦门
湖南：长沙
四川：成都
甘肃：兰州
后续估计也会增加，小伙伴们持续关注政策。
Q3:香港公司是否还要保留？
R3:一定要保留的，所有的出口跨境电商企业从以下8点理由要保留香港公司：
①税务转移定价的操作性
这个问题决定了能否享有千二的税负，由国内公司（负责采购，不一定是账号公司）与香港公司进行交易，能够较好的控制收入在2500万，核定所得利润100万，纳税5万。
②境外投资备案的便利性
目前从实务中看，境外投资备案香港公司是最为简洁便利的，再设英国，美国，日本，德国等公司，做一个简单的再投资备案即可，如果没有香港公司，用国内公司去设立英、美、日、德等公司实务中增加许多成本。
③银行离岸结汇的实惠性
随着跨境人民币结汇的推动，有时候境外结汇的价格更高，通过我们开户加入团结汇名录一般会再高95BP,以及通过寻汇等香港结汇平台都会享有较好的价格。
④海外资产配置的平衡性
老板要在海外买房等资配，没有香港公司以及银行资金调动是不太现实的。
⑤老板财富安全的客观性
您们懂的，鸡蛋不会放在一个蓝子里，境外资产冻结不是一纸行政命令就能干的。
⑥合并报表抵销的实务性
这个就是操作实务了，特别是FBA的卖家，国内出口报关单确认收入与香港公司库存商品的合并抵销是一定要有香港公司的。
⑦境外融资成本的优越性
目前我们对接的香港开户银行满两年后依据财务报表情况可以提供信用贷款，纯信用贷款利率在年化5%左右，额度一般在150万美金，业绩发展是一定需要的。
⑧ 敏感费用支付的国际性
需要做测评等等的朋友都知道，我就不展开了。
着重对专业人士的个别错误观点提醒不要忘记要本次公告解读中提到国税发【2008】30号：
说从税务角度香港公司都不用了是没有考虑到公告中提到的国税发【2008】30号，香港公司不仅关系到结汇中转移定价的合理应用，也关系到能否把税负控制在不超过千二，因为提出这种观点的对于国税发【2008】30号公告以下条款:
第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
我们也还在确认这两条对于税总【2019】 36号公告的影响力，大家应用核定征收政策时，务必要谨慎面对这两条。
Q4:核定征收的税负到底是1%，还是千2？
R4:1%观点的提出是不太了解税收优惠政策的应用，同时也依据相关报道，今年沃尔玛公布的第一季度财务数据，利润率也就是4%，如果税负1%，实际上是利润的25%交税了。在大格局上改变人类命运共同体的一带一路，在雷布斯提出超过5%的综合净利润一律返还给消费者的大环境下，本身出口电商不给平台打工赚广告费就不错了，所以不太可能不应用税收优惠，去交高达到1%的税负率。我们真诚的希望一些非专业人士涉税的话题能提前与我们交流一下，要不然我们解释很累。实务中基本上都是千二，个别如昨天杭州有位年约25亿规模左右的客户咨询我们，就是不想拆分多家公司，也不会超过千五。
Q5:核定征收后，老板赚的利润个人所得税怎么办？
R5：其实可以做到一分钱都不用交个税的，只是要转变思维，搭好股权结构，不要总想着把利润放到个人银行卡。另外，有一些各种小广告地方园区等等的个人所得税税收洼地，只要能承担范冰冰式的秋后补税风险，也可以试一下，风险自担。
Q6:核定征收后，1039的市场采购定额征收方案还能用吗？
R6：又要影响一些友商或机构割韭菜发财，我们一直反对应用个体工商户以及个人独资企业的主体形式，因为在出口的交易当中，因为产品质量与不当使用（如误食入口）的原因导致的跨国诉讼（老外许多一根筋，我们又比较在意国际形象），如果采用个体工商户这种承担无限连带责任的交易主体，赔偿有可能倾家荡产。另通过个体工商户去结汇，都不知道将来这样放飞自我结汇的老板能否补交的起高达35%的5级超额累进税率个税，（以家庭财产无限承担责任，注销不能规避经营风险与补税责任）。有限公司的主体可以较好的规避经营风险，建议相关友商与机构在1039上割韭菜、通过个体工商户名义结汇上要做好风险提示，挣小钱一时爽，背后有可能是一个家庭的毁灭，建议出口电商老板碰都不要碰个体工商户的主体形式。
Q7:核定征收后，成本怎么算？
R7:按新会计准则，该怎么算就怎么算吧，只是可以不用发票入账而已。供应商内销查到要补税，如果查账的话。实际上税总也是希望大家倒逼供应商开票，通过出口核定征收进一步促成了国内税收的遵从性。所以出口电商供应商这次新政后会很愁，要非常愁，会很要命，以前小包无票的出口电商大部分把成本账做在香港，由于税收主体的单独性，国内税局也不好查香港的账，现在好了，出口电商核定征收叛变了，只要交千二的所得税了，出口增值税也全免了，但是您供应商内销增值税怎么办？建议供应商还是想办法开票吧。
Q8: 有票FBA的企业能否适用？
R8:更多是适用小包无票企业，具体要同时符合公告三大点，具体实务中混营的是否应用不同的公司（如有票退税的装入一家公司，无票的装入一家公司），需要进一步从实务中确认。
现就跨境电子商务综合试验区（以下简称“综试区”）内的跨境电子商务零售出口企业（以下简称“跨境电商企业”）核定征收企业所得税有关问题公告如下：
一、综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：
（一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；
（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
Q9: 具体什么时候能够落地？关键点是什么？
R9:落地主要在于通关报关这个环节与业务效率的冲突，关键点要符合前述三个条件后，拿到企业所得税税种核定征收的认定书,拿到这个认定，部分供应商或费用开了发票也可以享受核定征收，并不是说要100%无票才核定征收。
Q10: 专业人士怎么看核定征收？
R10:核定征收本身是一种税收救济手段，现在应用出口跨境电商行业，实质上是符合《中华人民共和国企业所得税法》
”第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。“
上位法从来没有说有发票才可以税前扣除，但受国税发【2008】30号中的核定偏离20%重新报告，汇算清缴时查账高按查账来，核定高按核定来 ，公式：MAX(查账，核定），所以当前核定是假核定（目前我们正在汇报请示明确国税发【2008】30号管不管税总2019 36号公告），反而变相在实务中符合了上位法明确了无票企业所得税税前可以扣除。
其他问题欢迎大家公众号留言,同时，我们也在12月28号邀请了一批实战派分享嘉宾（曾在出口跨境电商公司任职或深入该行业），为此次新政举办了一次线下分享活动，欢迎有兴趣的朋友点击文末左下角【阅读原文】报名参加（咨询及境外投资备案及香港银行开户客户及二期全额付费学员免费）。他们分别是：
余翔先生，《深度必读：出口电商千2税负下深圳通关落地干货》的作者，专注出口电商合规出口服务工作多年。熟悉现在深圳1210，9610出口模式的申请，技术对接以及相关操作，致力于实践派跨境出口合规电商服务，让货物通关和物流更加快捷方便。
王相军律师，研究生学历，毕业于兰州大学，执业年限15年。具有中国注册会计师资格及证券从业资格，其工作经历如下：从事律师职业之前，分别于华为技术有限公司法务部以及太平洋证券投资银行部工作；现在北京市君泽君（深圳）律师事务所执业，主要从事股权激励、境内外IPO、新三板、并购重组、私募基金、争议解决等专项法律服务以及企业常年法律服务等。他曾负责义乌首家本地电商A股上市公司投资的卖家方法律顾问，以及负责多家出口电商的法律事务，此次他将结合华为以知名跨境电商公司的股权激励方案，给我们带来《股权激励方案设计及经典案例分享》。
陈文林先生，2015年进入跨境电商坂田五虎之一企业担任人力资源总监，2018年进入shopify独立站行业标杆企业担任人力资源总监。精通传统跨境电商和行业新锐shopify独立站的各种体系设计，行业内有丰富的人脉资源和口碑。他以多年的实务工作经验为我们带来《跨境电商独立站体系设计、和阿米巴裂变》
陈冠豪先生是我的前同事，在知识产权方面是资深的实务老司机了，他有9年知识产权行业从业经验，熟悉中国，美国，欧洲等国知识产权法律体系，在价之链期间负责公司3C电子消费类产品上市之前在欧美日等国家的外观专利以及发明专利的侵权风险检索，参与浔兴股份并购背调，主导与美国NOCO公司的应急电源专利美国专利诉讼，参与供应商应对iRobot发起扫地机器人337调查。在太武国际期间负责平衡车，电动自行车，电动滑板车等产品机械结构、直流无刷电机（BLDC）、电池智能控制系统（BMS）、电源控制FPGA模块，共享充电装置，智能监控装置，智能门铃，自动车库门，智能门锁，蓝牙体脂称等物联网（IOTE）等技术或产品的美国专利全面调研分析，专利申请布局以及专利授权许可；主导应对与杭州骑客，美国Razor公司的专利诉讼及纠纷。
需要进一步落地交流的请加群，如果加不进的，请加微信168261按要求加入群。
先知先觉|萌财神|的业务
香港银行上门开户
现在香港银行经常关户，大家注意提前备份,全国上门开户，特别是在香港与国内有神秘高价结汇价格，另两年流水后协助在香港信用融资贷款，能看懂长期收益的来。
境外投资备案办理
合并报表合规必备，全国办理。
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圈内唯一一家经历过精品与数XX亿铺货大卖的顾问实战派团队，从实务经验，到IT配合SQL代码与K3ERP，Power BI实施落地等经验丰富，不接受反驳;
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有效落地的合伙人股权激励方案，别被其他行业这种行式主义给忽悠啦;
优秀运营人才对接
我们协助给到客户找到独立站、亚马逊运营高手合伙人，助力增长;
中小卖家并购筹划
我们协助客户利润倍增8倍至15倍;
请务必注明
「姓名 + 公司 + 合作需求」
