新旧证券法并用，昔日“妖股”涉嫌存在六大违法事实，领重磅罚单。
昨晚，豫金刚石（*ST金刚）发布公告称公司收到了《行政处罚及市场禁入事先告知书》，涉嫌通过虚构销售交易及股权转让交易、虚增营业收入和利润总额、关联方非经营性占用等六大违法事实。
《告知书》显示，经过16个月的调查发现，*ST金刚在2015年至2020年这6年间内进行着长期的系统性造假。
为此，公司因财务造假合计被罚3595万元。公司实控人郭留希被处罚终身市场禁入，并处以1500元罚款；其中2名财务总监也难逃重罚。
其中，财务总监、会计机构负责人刘国炎给予警告，并分别处以300万元罚款，对其采取10年市场禁入措施；
财务总监张超伟给予警告，并分别处以30万元罚款，对其采取10年市场禁入措施。
资料显示，刘国炎，中国注册税务师，高级会计师：
2012-2016年1月在河南省豫星华晶微钻有限公司任职财务总监；
2016年2月-2018年10月在清尘环保技术有限公司、河南祥大实业有限公司、河南清尘市政工程有限公司任职财务总监；
2016年2月至今在三门峡清尘环保技术有限公司任职董事；
2018年11月至今郑州华晶金刚石股份有限公司会计机构负责人。
张超伟：
2012年2月至2013年1月任公司审计负责人；
2013年1月至2014年6月任公司财务总监；
2014年6月起任公司董事，副总经理，财务总监；
2015年8月起任郑州冬青企业管理中心（普通合伙）合伙人。
近两年，豫金刚石也一直深陷负面漩涡：2019年至今被交易所问讯多达14次。
2020年年底至今，证监会曾两次公开提及调查豫金刚石的情况，指出豫金刚石涉嫌重大财务造假，其中连续三年累计虚增利润数亿元、实控人累计占用上市公司资金23亿余元等。
因触及多条退市红线，其实控人表示，如果公司能引进战投，避免退市，他愿意净身出户，出让上市公司控制权，“破产重整也能解决我的个人债务，在保住企业的前提下，自己能够无债一身轻也是其中一个考虑。”
对于罚单，其辩解称，不存在23亿元的如此大金额的资金占用；资金占用有重复计算的部分；虚增利润主要由金刚石行业长期的销售模式造成的，不像证监会说的那么严重。
可是，证监会对*ST金刚进行了长达16个月的立案调查，共查出六项违法事实：
一是嫌通过虚构销售交易及股权转让交易，虚增营业收入、利润总额，导致2017年至2019年年度报告存在虚假记载；
二是涉嫌通过虚构采购交易等方式，虚增存货、固定资产、非流动资产，导致2016年至2019年年度报告存在虚假记载；
三是通过虚构采购业务、支付采购款、账外借款及开具商业汇票等形式向实际控制人及其关联方提供资金，涉嫌未按规定披露非经营性占用资金关联交易，导致2016年至2019年年度报告存在重大遗漏；
四是涉嫌未按规定披露关联担保及对外担保，导致未及时披露担保事项，2016年至2019年年度报告存在重大遗漏；
五是涉嫌未按规定披露预计负债和或有负债，导致2018年年度报告存在虚假记载和重大遗漏，2019年年度报告存在虚假记载；
六是披露的《2019年度业绩预告》《2019年度业绩快报》涉嫌虚假记载。
值得注意的是，由于2019年末虚增净资产18.56亿元，年报显示公司期末净资产为17.21亿元，2020年净利润亏损12.36亿元，而2019年、2020年追溯调整后的净资产可能为负，这将导致公司股票存在强制退市风险。
事实上，豫金刚石曾是一只“妖股”。
在2019年豫金刚石曝出净利润巨亏近52亿元后，公司股价接着前期跌势曾一度跌至2元下方；自8月21日开始，豫金刚石股价便一路攀升，甚至在创业板注册制实施后，其股价曾连续3个交易日走出20%涨停，一个月时间里累计涨幅超210%……
在经过短暂回调后，又在之后9个交易日里再度走出翻倍行情；因短期内股价涨幅过大，甚至曾遭深交所要求停牌核查，一举奠定了其“妖股”之名！
随后，因资金占用及违规担保问题，豫金刚石在2020年11月4日化身为ST股。
紧接着，2020年公司又曝出净利润亏损逾12亿元，且会计师对公司2020年财报出具了无法表示意见的审计报告，公司股票被实施退市风险警示，化身为*ST金刚。
而时光往前溯至2020年4月9日，有媒体联动报道，以《豫金刚石“爆雷”全调查》为题，对此重大财务造假行为进行详细揭示，可惜后来微信文章被予以删除。
如今，豫金刚石涉嫌重大财务造假被坐实。“妖股”彻底被打回原形！