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小规模开1%，但客户非要3%的专票，到底能不能开？
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小规模开1%，但客户非要3%的专票，到底能不能开？

小规模开1%，但客户非要3%的专票，到底能不能开？ 甘肃合创中小企业公共服务平台
2021-11-11
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导读：小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底，也就是说小规模可以继续开具1%的发票，那么如果客户非要索

小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底，也就是说小规模可以继续开具1%的发票，那么如果客户非要索取3%的专票，怎么办？


小规模1%继续执行
还能不能开具3%的专票？

按照最新政策，湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策：
非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说，从现在截至到年底，小规模纳税人适用的都是1%的征税率。


但是在实务中存在一种情况，客户非要3%的专票，因为这样她们可以多抵税。（注：如果对方要求开具3%的普票，可以直接告诉对方没有必要，普票不能抵扣进项税，税额的多少是无所谓的。）


以一件商品含税价100元为例：
客户索取3%的专票可以多抵扣进项税1.92元，所以站在客户的角度，相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。


那么，小规模纳税人到底能不能开具3%的专票，如果开具的话，会有什么不利影响？


小规模能不能开3%专票？
影响其他业务免税的享受吗？

首先，小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠


财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。


小规模纳税人开具3%的专票，相当于放弃减税，开具专票的部分需要按照3%税率来缴税，这样我们就要交更多的钱，显然对我们是不利的。


还有，要是开具了一笔3%的专票，会不会影响其他业务免税的享受啊？


答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的，不影响其他业务免税的享受。以下是来自税务局的答疑：
其实总结就是：开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票


不过在实际工作中，不同的地区实行的政策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。

不想开3%的专票
如何解决？


小规模纳税人开具3%的专票，其实对我们是没什么益处的，还很麻烦，所以我们如何避免开3%的专票呢？


其实，客户想要3%的专票无非是想多抵扣进项税，如果我们能给对方一些价格上的优惠，就可以避免。


例如原含税售价100元的商品，按照适用3%征收率时的不含税价格，再按照1%的征收率重新定售价。
新售价比原售价低1.93，这和前边索取3%专票多抵扣的税额是一致的。因此，降低售价的方法，客户肯定是非常愿意的。同时也免去了我们开3%专票的麻烦。


来源：甘肃二当家财税


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