随着金税系统的不断完善和新的税务执法体系的建立，财务人员需要更加注重税务风险的识别和控制。通过关注涉税数据之间的勾稽关系，加强法规学习和与税务人员的合作，他们可以更好地应对各种税务风险和挑战，确保公司的稳健发展。
从涉税角度重点检查以下3个点：
1）是否存在稽查、评估查出的少计收入，只做了增值税补充申报，未做申报所得税，未上账形成利润报表收入？
2）是否存在增值税发票作废、冲红，而财务报表未做相应的会计处理，企业所得税申报未更正申报？
3）是否存在人为故意或计算错误呢？比如：销售原材料、废品收入等未做增值税申报，只做所得税申报呢？
4）是否存在取得的收入，应当计入收入，而错误的冲减费用呢？比如：自产商品发放员工福利等。
1、以年度为单位，按照网络分布的“税负”线作为基准线附近，人为控制痕迹显著突出；
2、增值税税负与同行业同区域不同年份，大数据是动态的、时时更新的；
3、增值税税负与同行业比，异常的高。检查相关的销售合同，客户清单，是否存在关联交易等，转让定价、异常转移税收、刷数据等行为；
4、与同行业相对，税负偏低。检查账外经营（收入少计、多抵进项）、不该抵扣的进项税抵扣了（比如：免税收入对应的进项采购）
5、重点关注，税负变化是否因为固定资产、不动产等大额进项引起的。
从涉税角度重点检查以下6个点：
1、检查银行收款记录（包括关联方的个人卡流水，比如：法人、实控人等），是否存在收入未入账，小金库；
2、检查预付账款付款记录，查明付款的原由，大量的付款未取得相关的发票，是否存在未上账成本支出；
3、检查其他应付款付款记录，查明借款原由，大量的借款作为企业运营支付，与实现的收入差异太大；
4、检查应付账款增减变动，余额累计；发票已经入账，抵减了相关利润；而款项未支付或频繁支付的异常行为
5、重点核实前十大客户与供应商的身份，与企业交易的频繁程度，以及关联关系，可能存在虚构交易实质；
6、检查电子税务局-全量发票查询平台，大量的发票流入积压未上账，发票倒推成本，成本倒推收入；
有网友问：为什么S局让我按营业收入6%-8%计算利润额，补充申报企业所得税？
因为，企业所得税贡献率要与同行业、同期相比，还要与自身历史数据对比，低于标准值视为异常，需要提供相关的佐证材料，说明合理性。
挂牌是一种责任，更是一种承诺，是我们全体成员共同努力的目标及奋斗的方向。中税至诚的财务工作者，秉承“诚恳之至”的职业素养，将继续以更优质的服务和不断升级的产品助力企业预知潜在风险，为企业实现渐进式合规保驾护航。
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