编者按：最全的增值税优惠政策来了，小编熬夜整理，供大家分享查阅。
（2）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
（3）除豆粕以外的其他粕类饲料产品、制种行业、符合标准的有机肥产品。
（5）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
（6）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
（8）对将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人。
（9）海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税。
（10）国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不满足要求的消防救援设
（14）饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入。
（1）托儿所、幼儿园、养老机构、医疗机构、婚姻介绍、殡葬服务。
（3）社区养老、托育、家政服务机构提供过的社区养老、托育、家政服务。
（7）政府举办的职业学校为学生提供实习的场所提供部分“现代服务”和“生活服务”取得的收入。
（8）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆第一道门票收入。
（2）各党派、社会团体、国际组织收取的党费、团费、会费。
提示：开展经营服务活动取得的其他收入，照常缴纳增值税。
（4）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
（5）县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）。
（2）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
提示：动物清洁、美容、代理看护等服务应正常缴纳增值税。
（3）将土地使用权转让给农业生产者、通过各种方式将承包地流转给农业生产者，以及将国有农用地出租给农业生产者，用于农业生产。
（4）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
①要求该部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让、技术开发的价款在同一张发票上开具。
②境内单位向境外转让完全在境外使用的技术适用于“零税率”。
提示：境内单位向境外销售完全在境外使用的合同能源管理服务适用于“零税率”。
（6）对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（2）随军家属就业、军队转业干部就业、军队空余房产租赁收入。
①国债、地方政府债、国家助学贷款、人民银行对金融机构的贷款、金融同业往来利息、住房公积金个人住房贷款、外管部门在外汇储备经营过程中发放的外汇贷款。
②统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息；高于上述利率水平的，应全额缴纳增值税。
③金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的小额贷款。
④境外投资机构投资境内债券市场取得的债券利息收入。
（2）一年期以上人身保险产品保费收入、再保险服务。
①合格境外投资者（QFII）、证券投资基金管理人运用基金买卖股票债券。
②沪港通和深港通A股和港股互相购买基金份额和上市公司股票。
（4）金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放借款取得的利息收入、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入。
（5）企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为。
（6）涉及家庭财产分割（例如离婚、继承、遗赠等）的个人无偿转让不动产、土地使用权。
（1）一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（税率13%）。
提示：将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，也可享受上述即征即退政策。
（2）管道运输服务（税率9%）、有形动产融资租赁（税率13%）和融资性售后回租服务（税率6%）。
安置残疾人，按照安置残疾人员人数计算每月可享受的即征即退政策。
每月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍
提示：纳税人新安置的残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算。
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策（退税比例有30%、50%、70%、100%四个档次）。
纳税人申请资源综合利用增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：
（3）销售综合利用产品和劳务，不属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。
（4）销售综合利用产品和劳务，不属于《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
（5）综合利用的资源，属于危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。3年内转移或移作他用，按照净值补缴增值税。
（1）对于党报和期刊、机关单位报纸期刊、少年儿童报纸期刊、中小学教科书、老年人报纸期刊、少数民族文字出版物、盲文出版物、自治区内出版单位出版物等，在出版环节实行100%先征后退。
（2）除上述图书以外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节实行50%先征后退。
（3）少数民族文字出版物的印刷和制作业务、新疆维吾尔自治区部分印刷业务实行100%先征后退。
（1）自2023年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
提示：合计月销售额超过上述标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过标准的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用差额计税政策的，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免税政策。
（2）应预缴税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款。
（3）其他个人，一次性收取租金可以在租赁期内平摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
提示：适用于上述免税政策的，可就全部或部分销售收入选择放弃免税，并开具增值税专用发票。
自2023年1月1日起，小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率征税。
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴。
（1）对自主就业退役士兵、贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，从事个体经营的，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
（2）对企业招用自主就业退役士兵、脱贫人口，以及持就业创业证或失业登记证的人员，与其签订1年期以上劳动合同并依法缴纳社保的，在3年内按照实际招用人数，按照每人每年6000元定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
（3）外国驻华使领馆及其馆员，购买合理自用范围内的生活办公类货物和服务（含修理修配劳务，不含工业机器设备和金融服务），货物单张发票（含税）金额满800元及以上的，服务单张发票满300元及以上的，享受退税。（个人购买除车辆和房租之外的货物和服务，每人每年申请退税的含税发票金额以18万元为限）
（4）境外旅客购物，同一旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品，含税金额达到500元人民币，可以享受离境退税。退税物品必须未启用或未消费，且离境日距购买日不超过90天。
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