Hey,我是荔丰，欢迎一起遨游税海蛙~
上月就红透半边天了，据说在深圳龙华已落地、不少卖家接到税管员电话确认的《跨境电商企业涉税问题相关口径》，你也接到了吧？说实话，跨境税务合规这事，喊了这么多年，大家心里始终悬着一块石头。但现在石头终于要落地了。因为这次总局的态度很明确：给你机会，让你低成本上岸。
01 最后的补票机会：2%-4%核定征收，只限2025年
这次政策给了一个非常直接的答案：针对2025年及以前无法准确核算成本的存量业务，实行分级核定征收。具体怎么核？看时间点：
2025年9月30日之前的业务，按2%的利润率核定应税所得。
2025年10月到12月的业务，按4%的利润率核定。
what did you mean？就是S局不纠结你每一笔采购有没有票、每一笔广告费花了多少，直接给你一个极低的利润认定，你在这个基础上再按企业所得税的税率交税就行。
e.g.举个很直白的例子：你2025年9月前卖了1000万的货，税务局就认定你赚了20万（1000万×2%），再按小微企业优惠税率算，实际要交的税非常低。这绝对是行业罕见的低门槛合规窗口。相当于给了所有卖家一张“补票”的优惠券，让你把历史上的“不清楚”“不完整”一次性低成本解决掉。
当然，这不是红头文件哈，只是一个窗口指导。具体执行细节，以你当地税务部门的说法为准。但消息已经确认是真的，你就别等了。
02 2026年起，全面“查账征收”，好日子到头了？
核定征收只覆盖2025年及以前的业务。
从2026年1月1日开始，跨境卖家的税务征管将全面切换为查账征收，和国内贸易完全看齐。
我们来区分一下两个概念：
核定征收：税务局按行业平均水平，直接给你定一个利润率，你再按这个利润去交税。简单粗暴，适合算不清账的时期。
查账征收：按你企业真实的收入和成本来算利润。卖了多少钱，采购花了多少，广告、物流、仓储花了多少，每一笔都要有凭证，最后剩多少利润，就按多少交税。
为什么会有这个过渡？说白了，国家也清楚跨境电商早期太特殊了。你让他一上来就查账，他连票都凑不齐，不现实。所以先给一个缓冲，让你先能把申报做起来，把主体保住，然后再切换到正规化。
从2026年开始，每一笔收入、每一笔成本，都必须有据可查。再想靠“说不清”来避税，是不可能了。
03 “无票抵扣”破局：海外凭证也能用了，但有坑要留意
这次新政还解决了一个困扰卖家多年的核心难题：没有国内发票怎么办。
政策明确认可了：
境外的发票、收据（Invoice / Receipt），可以直接作为税前扣除凭证。如果你连境外发票都拿不到，亚马逊等平台后台下载的费用明细——只要包含交易时间、双方信息和金额——同样被认可。这等于说，以前那些在海外产生的真实费用，终于可以在税务上“见光了”。
但有几个比例限制你一定要记住：
平台佣金：亚马逊普遍在15%左右，但税前扣除上限只有5%。
广告费：同样有扣除额度限制。
也就是说，即使你实报实销，实际税负仍然可能比想象中高。做2026年财务规划的时候，这笔账一定要提前算进去。
04 “赛维模式”被官方盖章，店群卖家终于松口气
多店铺怎么核算？这个让无数卖家头疼的问题，这次也有了标准答案。新政明确：同一个运营主体下的多家店铺，可以由运营方统一核算成本，然后按各店铺的收入占比来分摊，再由各个店铺分别申报。
e.g.你有3家店铺，收入比例是6:3:1，那你的总成本就按60%、30%、10%分到这三家店头上，各自去交税。这就是圈里常说的“赛维模式”。以前大家只能偷偷学，现在官方正式认可了。对于做店群、铺货模式的卖家来说，这无疑是极大的财务减负。
05 “买单出口”正式宣告终结，物流商也要小心了
另一个重磅变化，是针对代理出口和物流商。新政明确，从2025年10月起，代理出口业务如果无法溯源到真实的委托卖家，直接按4%的应税所得率核定征税。这意味着什么？
意味着过去行业里常见的“买单出口”——也就是找一家物流或代理公司把货“套个壳”出去，自己不做税务申报——这条路被彻底堵死了。新政倒逼物流商和代理出口企业必须严格审核货主信息。如果你拿不出真实卖家的信息，你就自己承担税负。
SO，如果你还在靠这种模式运作，现在必须立刻调整。无论是卖家还是物流商，都没有侥幸空间了。
把合规当成真正的竞争力。未来行业的红利，不会再属于那些靠钻空子活下来的卖家，而是属于真正具备产品能力、供应链能力，并且敢于在阳光下经营的人。粗放经营的时代，真的结束了。但一个更公平、更可持续的跨境生态，才刚刚开始。