Hey,我是荔丰，欢迎一起遨游税海蛙~
现在走9810海外仓备货模式的都纠结一个问题：报关单价到底按哪个填？有的说按平台销售价报，有的说按回款额，有的说按销售额，还有的说按FOB的价来填。这么多说法，解铃还需系铃人，干脆直接问S局，回复是，建议按FOB价（也就是成本加利润）来定报关价，因为报关该更贴近你实际货物成本加上合理利润，而不是直接把终端销售价填上去。这听起来也有一定的道理。但这里忽略了一个问题——数据比对。
你说如果按FOB价报了300块，但你平台上的实际售价是400块。那后续税务系统里，从平台回传的销售数据是400，海关那边的出口报关单却是300。这两条数据的差额就非常明显了。
有些地方的S局对这个差额的处理方式是：视同内销，补缴增值税。这显然有点不合理，明明卖的是出口货物，结果因为报关价和销售价不一致，被认定内销行为，还要再交一道税，想想，这中间涉及的沟通成本、材料准备、来回跑腿，这不科学啊~~
反过来想，你的产品本身有退税率，本来就享受出口免税政策。报300和报400，在增值税上没有本质区别。那我为什么不直接按销售价来报呢？至少这样，报关单金额和平台销售数据是对得上的，系统比对不会亮红灯，S那边也不用多解释，落个清爽。
你可能又会说，那收汇咋办？我报400，但实际收回来的钱可能只有300，因为中间扣掉了物流费、佣金、广告费这些。这也对不上啊？对于这问题，外管那边是这样说的：9810属于跨境电商海外仓模式，本身就可以做差额收汇。咳咳咳.....
也就是说，你报关单上是400，实际收回来300，另外100是平台扣掉的各类费用。只要有平台的费用截图、账单明细，就可以说明清楚，做差额收汇申报，合规性上没有问题。
还有一个容易混淆的点——清关。
你可能把出口报关和目的国进口清关当成一回事，其实完全是两套系统。
出口报关，是你在CHINA这边要做的事，金额按销售价报，是为了和税务数据匹配。
而货物到了法国或欧洲，进口清关用的是另一套发票。这套发票上的金额，往往不是你的实际销售价，而是货代帮你做的一个清关货值，通常是按成本或者一个比较低的价格来报，目的是控制目的港的关税成本。
这两套金额不一样，是正常操作。平台有费用，目的港有税负，这是整个链条上的客观事实。你在出口端合规，在进口端配合货代的操作，各走各的逻辑，其实是不影响你在国内的退税和收汇申报的。
扯远了，回到退税。你说想走退税，但实际操作下来，9810的退税目前确实还有不少卡点。现在的预退税申请流程操作是简单，但核心问题不在申请环节，是在核销环节。就是在你还没有实际销售的时候，提交了数据，没有对应的销售记录去核验。S局这会把钱退你之后，后续怎么核销？貌似不好闭环。目前N多地方S局对9810退税的态度是：申请可以走，但核销这一关卡得很严，导致整个流程推不下去。这不是政策不支持，是执行层面还没有形成统一的标准。还在试水期，各地方理解不同，执行尺度也不同，确切地说，现在是还在摸索阶段。
如果你目前想走退税路径，建议务必跟自己当地S提前确认清楚以下问题，再往前走，比事后补救要省心得多：
1、报关单价按什么标准填；
2、后续收汇金额如何比对；
3、核销环节需要准备哪些材料；
4、如果报关价和销售价不一致，会不会触发异常提醒。
So，税务、外汇、清关几个维度，荔丰更倾向于：
1、出口报关按平台销售价来报，和前端销售数据对齐，降低税务比对的风险。目的国进口清关按货代的常规操作来，配合控制关税成本。收汇环节保留好平台费用截图和账单，按差额收汇的逻辑来申报。
Anyway，每个地方执行细则都不太一样，最终还是以你当地S的口径为准。沟通时建议把后续可能涉及的数据比对、核销流程这些一并问清楚，不要只停留在单价这一个点上。毕竟少解释一次，就是多省一分精力。