业财税合规|如何快速从【科目余额表、银行明细表】中识别风险？（三）- 大数跨境

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业财税合规|如何快速从【科目余额表、银行明细表】中识别风险？（三）

中税至诚

2025-02-06

导读：作为一名奋战在业财税合规战线上的“税务人”，最近被不少人问到：“如何快速通过财务报表识别风险，有没有什么秘诀？” 我的答案就一个词：自上而下！

作为一名奋战在业财税合规战线上的“税务人”，最近被不少人问到：“如何快速通过财务报表识别风险，有没有什么秘诀？” 我的答案就一个词：自上而下！

这不是随口一说，而是一套让你快速看懂报表的方法法。今天咱们就聊聊，如何让快速通过抓取财务报表的关键信息获取识别风险，既有数据支撑，又有底层逻辑，还能让人一目了然。（点击文末官方号获取入群资格，享受免费获取学习资料和在线专家咨询）

如何通过在对企业进行风险评估的实践中，小编能够高效且准确地锁定企业的关键风险点，这得益于一套行之有效的分析方法。下面为大家详细介绍如何借助科目余额表、银行明细表进行风险识别。

一、科目余额表

实务实例：以某企业 2023 年的财务数据为例，其科目余额表显示其他应收款为 1000 万，进一步分析发现，该 1000 万的构成明细为向甲方交纳保证金 600 万、股东借款 200 万以及关联企业借款 200 万，同时本年度累计发生额和流水累计均达到 7000 多万。通过这些数据，我们需要深入探究当年 7000 多万流水的具体构成。

在实际操作中，可能会出现企业通过该科目随意挪用资金的情况。

经调查发现，该企业将其中一笔 200 万的股东借款用于购买高管个人理财产品，这种行为可能存在潜在风险。同时，要对 600 万保证金合同以及股东和关联企业的借款合同进行审查，确认是否具备完整的借款合同和利息发票。

在该案例中，发现股东借款合同中利率条款不明确，且未取得相应利息发票，因为这其中可能存在 “隐瞒分红” 的违法行为。

实际上，通过对利润表和资产负债表的分析，我们能够初步确定风险的大致方向，在此基础上，再依据科目余额表对具体对象进行深入剖析，能够更加精准地聚焦到具体风险点。

二、银行明细表

此前，我们已经探讨了利润表、资产负债表以及科目余额表的分析方法，今天我们将重点关注银行流水明细表。银行流水直观地反映了企业资金的来源与去向，清晰呈现资金的流转路径是关键。

例如，某企业主要面向 C 端客户，大部分客户无需开具发票，收款方式为 70% 通过私卡收款，30% 通过银行公户结算。该企业财务将银行公户直接收取的消费者款项全部计入收入，并根据当月成本费用的现金缺口，从私卡以现金存款方式转入公账，以此确认收入。

从企业自身角度看，资金流似乎并无异常，但在主管单位检查时，要求企业提供未开票收入明细表及私卡流水明细。在实际情况中，大多数企业私卡流水内容复杂多样。经调查发现，企业私卡流水中存在大量与企业经营无关的个人消费支出，且部分资金来源不明。

这就警示我们，企业每一笔资金的流入都应有合理的依据，且相关资金流转路径必须有充分的材料予以支撑。

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