2024年房产税税收优惠合集- 大数跨境

2024年房产税税收优惠合集

中税至诚

2024-08-02

导读：三中全会的会议精神，希望加大地方税收的征收范围来增加地方财政的收入。很多小伙伴热议，前几年地方财政主要靠房地产，现阶段房地产比较低迷，但是房地产毕竟也火了十几年，居民住房房产税是不是要来了？

编者按：三中全会的会议精神，希望加大地方税收的征收范围来增加地方财政的收入。很多小伙伴热议，前几年地方财政主要靠房地产，现阶段房地产比较低迷，但是房地产毕竟也火了十几年，居民住房房产税是不是要来了？这个小编无法评判，但小编整理了与房产税相关的税收优惠和征收管理，供大家一起交流、探讨。

税收优惠

（一）一般税收优惠政策

（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

提示：

上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位，例如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术等实行全额或差额预算管理的事业单位，本身业务范围内自用的房产免征房产税。

提示：

上述由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，应征收房产税。

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

提示：

①宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房。

② 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应照章纳税。

（4）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用房产，免征房产税。

（5）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

（6）个人所有非营业用的房产免征房产税（主要指居民住房）。

提示：

对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。其中，个人出租住房适用 4% 的税率。

（7）纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分分别征收或免征房产税。

（8）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（9）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税。

（10）在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，在工程结束后，将这种临时性房屋交还或者低价转让给基建单位的，应当从接收的次月起，依照规定缴纳房产税。

（11）公租房、廉租房、自有和公有住房的免税政策：

①按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

②经营公租房的租金收入，免征房产税（需单独核算）。

（12）按照国家规定的收费标准收取住宿费的高校学生公寓，免征房产税。

（二）暂时性税收优惠政策

（1）为推进国有经营性文化事业单位转企改制，对由财政部门拨付事业经费的文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起 5 年内对其自用房产免征房产税。

（2）鼓励行业或特定用途优惠。

（3）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。

提示：

该优惠政策可以和其他优惠叠加享受。

总结：

征收管理

（一）纳税义务发生时间

提示：纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。·

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