今天把四季度核心工作拆成 “大白话 + 真实案例”，照着做能省不少熬夜时间！
一、发票：别等汇算清缴才慌，现在就盯这 2 件事
1. 暂估发票：“货已到、票没回” 的赶紧催！
比如建筑公司 9 月进了 100 万建材，货早用上了但供应商没开票，财务先 “暂估” 进了成本。
重点：必须在明年汇算清缴前拿到发票！ 去年有个客户拖到 5 月才取票，结果这 100 万成本被税务剔除，多交了 25 万企业所得税。
操作： 列个 “未取票清单”，大额项每天催供应商，小额项优先补凭证。
2. 无票支出：别硬抵，先 “合规计提”
建筑、物流行业常遇到 “运费没票”“小额采购没票”：
比如某物流企业四季度付了 50 万个体司机运费，没票的话，按 “权责发生制” 先计提进成本，同时留好司机的收款凭证（写清姓名、金额、业务内容），别直接找 “无关发票” 抵（参考开头那则虚开移送的案例！）。
年终奖也属于 “无票支出”：先计提，发的时候再代扣个税，还能蹭 “年终奖单独计税” 的优惠。
二、税务：2 个风险点，现在查还来得及
1. 企业所得税：卡准 “335” 减税线
“335” 是小微企业的减税黄金标准：人数≤300 人、年利润≤300 万、资产≤5000 万，能享 “利润按 5% 交” 的优惠。
案例： 某商贸公司今年利润 310 万，超了 10 万就不能享优惠，得交 77.5 万税；财务把 15 万年终奖提前计提，利润降到 295 万，只交 12.25 万税，省了 65 万 +。
操作： 先算当前利润，超 300 万的话，优先计提合理费用（比如员工福利、年终奖）。
2. 增值税：别漏 “隐形收入”
比如公司卖了旧电脑（固定资产清理）、把样品送客户（视同销售），这些都得算进 “申报收入” 里。去年有个企业卖旧设备赚了 8 万没申报，被税务系统预警，补税 + 滞纳金花了 1.5 万。
三、资产 & 往来：年底不清理，明年麻烦大
1. 资产盘点：账实对不上，税务先查你
存货：比如仓库里的原材料盘亏了 5 万，得赶紧做 “盘亏处理”，留好盘点记录，不然账面有货、实际没货，税务会怀疑 “隐瞒收入”。
固定资产：报废的旧机器别挂在账上，及时做 “资产处置”，不然多提的折旧会被税务调增。
2. 往来款：这 2 个坑最常见
股东借款：老板借公司 100 万买房，年底没还，得按 “分红” 交 20% 个税（即 20 万）！去年有个客户忘了还，补税 + 罚款花了 25 万。
预收账款：比如收了客户 50 万工程款，但没发货，别直接算收入；要是货已经发了，赶紧开票确认收入，避免 “延迟纳税” 预警。
四、特殊事项：2 个细节别漏
跨期费用： 付了全年 12 万房租，别全算在四季度，要分摊到每个月（每月 1 万）。
印花税： 公司今年实收资本增加了 500 万，得按 0.25‰交 1250 元印花税，别等税务查了再补。
五、时间轴：按这个节点做，不慌
12 月 25 日前： 完成资产盘点、往来款对账
1 月 10 日前： 做完全年账务调整（比如暂估、计提）
5 月 31 日前： 搞定企业所得税汇算清缴
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