业财税合规|如何快速从【资产负债表】中识别风险？（二）- 大数跨境

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业财税合规|如何快速从【资产负债表】中识别风险？（二）

中税至诚

2025-01-24

导读：作为一名奋战在业财税合规战线上的“税务人”，最近被不少人问到：“如何快速通过财务报表识别风险，有没有什么秘诀？” 我的答案就一个词：自上而下！

作为一名奋战在业财税合规战线上的“税务人”，最近被不少人问到：“如何快速通过财务报表识别风险，有没有什么秘诀？” 我的答案就一个词：自上而下！

这不是随口一说，而是一套让你快速看懂报表的方法法。今天咱们就聊聊，如何让快速通过抓取财务报表的关键信息获取识别风险，既有数据支撑，又有底层逻辑，还能让人一目了然。（点击文末官方号获取入群资格，享受免费获取学习资料和在线专家咨询）

在对企业进行风险评估时，迅速且精准地定位风险点对企业的生存与发展意义重大。小编凭借丰富的行业经验与专业的分析技巧，能够迅速抓住企业的致命风险点，背后依托的是一套系统且独特的分析方法。下面为大家深度分享如何从资产负债表中洞察风险。

资产负债表与利润表存在显著差异，利润表反映的是企业当年度的经营状况，而资产负债表呈现的是企业自开业至今的累计余额数据，因而更能体现企业的历史问题。

一、重点关注其他应收款和其他应付款。这两个科目与企业资金流转紧密相连。

1.其他应收款金额较大。例如某房地产企业其他应收款高达 5000 万，表明企业可能存在资金非正常流出的情况。经进一步调查发现，该企业通过其他应收款科目向关联方输送资金，累计金额过高，可能涉及隐瞒分红等违规行为。

2.其他应付款反映的是资金流入情况。企业资金来源主要包括投资、经营和筹资三个方面。若其他应付款数额较大，如某餐饮连锁企业其他应付款长期保持在 800 万以上，意味着企业长期依赖往来借款维持运转，这可能暗示企业经营状况欠佳，或存在体外资金循环、隐瞒收入等违规行为。

二、深入分析应收账款和应付账款。这两个科目属于与经营相关的往来科目。

1.应收账款金额过大。如某建筑工程企业应收账款达到 8000 万，且账龄较长，可能存在 “虚开发票” 的违法行为。通过虚构工程项目和交易，虚增应收账款，以达到美化财务报表或骗取贷款等目的。

2.应付账款长期处于取得发票但未付款的状态。例如某贸易企业应付账款中部分款项已取得发票超过 180 天仍未支付，则可能存在 “违法取得增值税发票” 等违规行为。

三、仔细审视实收资本与未分配利润。实收资本代表股东对企业的投入，未分配利润则表示企业即将向股东分配的利润。从商业逻辑来看，企业经营的目的通常是盈利，极少有企业老板仅投入而不追求回报。若企业未分配利润累计金额较大却长期未进行分配，如某家族企业未分配利润高达 1.5 亿，且连续 5 年未进行分红，可能存在 “隐瞒分红” 的违法行为。

四、需结合行业特性。对资金类科目和长期资产类科目进行综合分析。例如，运输行业应关注其是否拥有车辆，若一家物流运输企业资产负债表中固定资产项目下车辆数量明显不足，与其业务规模不匹配，可能存在资产不实或经营风险。制造业应关注是否具备生产线等关键资产，若某电子制造企业长期资产类科目中生产线设备价值过低，可能影响其生产能力和市场竞争力。