1季度申报，电商老板最容易踩的3个坑

1

小规模纳税人起征点提高

按次纳税起征点从500元提高到1000元。月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税政策延续。

电商老板注意：如果你的店铺月销售额在10万左右，务必做好拆分规划，合理利用免征额度。自然人发生特定业务（如出租房屋、销售报废产品）可选择按月纳税，享受10万元月起征点。

2

纳税申报表栏次调整

申报表表样维持不变，但栏次填报口径有调整。"加工修理修配劳务"调整为"加工修理修配服务"，并入"服务"范畴；小规模纳税人起征点政策对应栏次重新划分。

电商老板注意：4月申报期开始按新口径填报，特别是涉及服务类收入的栏次变化，建议提前熟悉或找专业会计协助。

3

进项税额抵扣规则收紧

用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣。新增"其他应作进项税额转出的情形"栏次，用于年度清算调整等。

电商老板注意：如果你的店铺同时经营免税和应税商品，进项税必须分开核算，混用会被要求转出。

4

视同销售范围调整

将自产货物用于投资、分配、赠送等情形，明确需要视同销售缴纳增值税。

电商老板注意：做活动送样品、给达人寄样、股东分货，这些都要算销售额，别忘了申报。

5

纳税义务时点明确

发生应税交易，纳税义务时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

电商老板注意：预售、定金、尾款模式要注意——定金收到就要确认纳税义务，不是等发货。

❌ 坑一：预售定金不算收入

定金收到即产生纳税义务，不是等发货才申报。很多电商漏报预售定金，被稽查补税。

❌ 坑二：样品赠送不申报

给达人寄样、做活动送赠品，都要按市场价视同销售。零申报会被系统预警。

❌ 坑三：进项发票随便抵

用于免税商品、员工福利的进项不能抵。混用不分开核算，税局要求全额转出。

① 梳理业务模式——预售、定金、赠品、免税商品，哪些涉及新增值税法的变化？

② 调整申报流程——新申报表栏次4月起按新口径填报，提前熟悉变化，或找专业会计协助

③ 规范财务核算——应税和免税分开记账，进项税分用途核算，避免混用被转出