你公司购入二手车取得普票、未抵扣进项，按以下判断：
一、政策合规性检查与案例补充
一般纳税人销售二手车（核心情形）：
税务处理：适用13%税率。不含税售价 = 12万 ÷ (1+13%) ≈ 10.62万元；销项税额 = 10.62万 × 13% ≈ 1.38万元。
会计处理（收款时）：
借：银行存款 12万
贷：固定资产清理 10.62万
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 1.38万
2.“3%减按2%”简易计税的适用：
税务处理：可适用简易计税，按3%征收率减按2%征收。应纳税额 = 5万 ÷ (1+3%) × 2% ≈ 970.87元。
会计处理（收款时）：
借：银行存款 5万
贷：固定资产清理 （5万 ÷ 1.03 ≈ 4.85万）
贷：应交税费 — 简易计税 970.87
判断关键：此政策适用范围很窄，必须同时满足“购入时按规定不得抵扣”且“实际未抵扣”两个条件。仅因取得普通发票未抵扣，不属于“不得抵扣”，不能适用此优惠。
案例：您公司（一般纳税人）在2012年购入一辆生产用车，当时政策不允许抵扣进项税。2026年将此车出售，含税售价5万元。
3.小规模纳税人优惠：
税务处理：应纳税额 = 8万 ÷ (1+1%) × 1% ≈ 792.08元。
会计处理（收款时）：
借：银行存款 8万
贷：固定资产清理 （8万 ÷ 1.01 ≈ 7.92万）
贷：应交税费 — 应交增值税 792.08
特殊政策：在2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。该优惠在增值税法实施后由国务院延续执行。
案例：您公司（小规模纳税人）销售一辆使用过的车，含税售价8万元。
二、核心总结与建议
首要判断原则：对于一般纳税人，销售使用过的二手车，默认适用13%税率。只有当有确凿证据（如资产用途证明、购入时间点证据）表明其购入时即属于税法规定的“不得抵扣”项目时，才可能适用简易计税。
发票与抵扣状态是关键：“取得普票、未抵扣”是常态，但这本身不是适用简易计税的理由。税务稽查时，重点会审查“未抵扣”的原因是否为“不得抵扣”。
操作建议：
在处置资产前，整理好该车辆的购入发票、固定资产卡片、折旧计提凭证以及用途说明等资料，以备税务核查。
如有复杂情形或重大资产处置，建议在操作前咨询主管税务机关或专业税务顾问，获取书面指导。
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