别被离境即退税忽悠了！9810出口，后期核算才是无底洞～

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很多老板觉得，报关单搞定了，货也出去了，这事儿不就妥了吗？其实9810对于咱会计来说，真正的挑战和折磨才刚刚开始。

最大的难题是：做收入的时候，我到底该听谁的？是按咱报关单上的金额来，还是按平台后台实际卖出去的金额来？

要搞清楚这个，你得先看看税务局那边能收到什么数据。他们主要接收的是平台推送给的销售数据。这个数据，和我们报关单上的信息往往对不上号。为啥？因为走9810这种备货模式，货物是先运出去存到海外仓的。你现在在平台上卖出去的，可能是几个月前甚至更早发出去的货，而新一批的货，说不定还在海上漂着呢。这就造成了时间和数据上的错位。

眼瞅着季报税又到了，咱到底该怎么操作？这个得分情况看，不能一概而论。
关键看两点：一是企业是哪种纳税人身份，二是这批货以前有没有合规报关。

第一种情况：企业还是小规模纳税人

很多做跨境的卖家，前期可能没太重视合规，所以公司身份还是小规模。这时候，又得分两种情形来看：
情形A：现在平台卖的这批货，以前没有合规报过关。
这种情况下，企业最想做的肯定是免税。但这需要你去跟主管税务局好好沟通、申请。如果税务局点头同意，那咱就得先开通免税申报的通道。这事儿各地操作不一样，有的地方打个电话就能开通，有的地方可能还得跑一趟，做个免税备案。

免税申报的金额怎么定？按照规矩，应该是货物在平台真正卖出去的那一刻，才算我们的收入。所以，我们得按照平台后台推送的实际销售数据去报税。这么一来，你报上去的数据就和税务局从平台那儿收到的数据对上了。虽然海关也会把报关数据传给税务局，但在这种操作下，我们的申报数据和海关数据是不一致的，会存在一个差异。

情形B：万一会计头铁，非要按报关单的金额去报。
如果会计选了这条路，那麻烦就大了。报关金额和你平台的实际销售金额，那个差距可能不是一星半点。这么大的差异杵在那儿，税务系统很容易就会亮起红灯，引发警报。这属于给自己挖坑。

第二种情况：企业已经是一般纳税人

如果企业是一般纳税人，想走9810模式做退税，那就有政策可以依据了，可以参考2025年的3号公告。公告里说，用海外仓方式出口的货，报关离境后，可以先申报退税，这就是所谓的离境即退税，销售再核算。

听起来是不是特别方便、特别简单？但实际上，操作起来远没那么nice。离境即退税这部分比较好理解，就是用报关单上的金额去对应采购成本，把税先退下来。真正的难点在后面那句话——销售再核算。这事儿怎么理解？怎么做？这才是卡住大多数人的地方。

因为走9810备货，报关的时候，金额其实是预估的。货到了海外，在平台上最终能卖多少钱，可能会比预估的高，也可能会低。而且，连数量都对不上。为啥？因为在海外销售，退货是家常便饭。只要一有退货换货，实际的销售情况就跟报关单上的信息完全不一样了。

按照政策规定，如果你前期已经按报关单预退了税，后期发现实际销售金额、数量跟当初报关的不一致，那你就得把之前退税的部分整体冲红，再重新申报。就单单这一个对账的工作，对绝大多数企业来说，都是一个几乎不可能完成的任务。如果你的SKU（品类）少，店铺也不多，人工可能还能勉强应付。但要是SKU成千上万，店铺开了一堆，销量还特别大，那这个核对工作，光是人工成本就能压垮你。

所以9810报关之后，会计真的很头疼。要根据不同的税务身份，还要搞清楚这批货以前的报关状态，来选择合适的申报方式。如果你按报关单报，可能和平台数据打架，引发预警；如果你按平台销售报，又和报关单对不上，也会预警。怎么报都感觉不对劲。

对于一般纳税人企业来说，很多人可能会冲着退税去选预申报。但千万要注意，退税一时爽，后面的核算工作量大到可能遥遥无期，是个深不见底的坑。

现在回过头来看，对于咱们做跨境的电商卖家来说，一味追求9810模式搞合规，可能真的不是最优解。