收到开票收入大于所得税申报收入的风险提示？这个解释模板直接套用

你是不是也收到了税务机关推送的风险提示？开票收入大于企业所得税申报收入。据说这个指标在风险推送列表中常年排名第一，覆盖面相当广。

那为什么会出现这个风险提示？
首先要理解这个指标的逻辑。税务系统会抓取企业开具发票的金额，同时比对申报的企业所得税收入。如果开票金额明显大于所得税申报收入，系统就会自动触发预警。

背后的逻辑是：你开了这么多票，按理说应该有对应的收入，为什么所得税报得少了？是不是少报了收入？但实际上，增值税和企业所得税在收入确认时点上本身就存在差异，并不完全同步。最常见的场景就是：甲方强势要求提前开票。

最典型的情况：提前开票导致的差异
很多企业尤其是供应商，会遇到这样的情况：客户要求货还没发就要先开发票，也可能是要见票付款。这时候，按照增值税暂行条例第十九条的规定，先开发票的，就要先交增值税。所以发票开了，增值税申报收入自然就产生了。

但企业所得税的确认时点完全不同。根据国税函2008年875号文件的规定，销售货物确认收入需要满足一个核心条件：货物已经发出，所有权上的风险和报酬已经转移给买方。

简单说就是：货还没发，东西还是你的，哪怕票开了，所得税上也不能确认收入。

这就导致了增值税收入有了，所得税收入还没有，两税之间出现了时间差。这个时间差就是风险提示的来源。

这时候，需要写情况说明：
直接套用这个模板

情况说明

尊敬的税务局：
我司近期收到贵局推送的风险提示，提示内容为开票收入大于企业所得税申报收入。我司高度重视，立即组织财务部门进行了认真自查。经核查，我司不存在涉税问题，具体情况说明如下：

01、增值税申报情况
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。我司应客户要求，在货物尚未发出前提前开具了增值税专用发票，并已按照开票金额如实申报缴纳了增值税。因此，增值税申报收入与开票金额一致，符合税法规定。

02、企业所得税申报情况
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条规定，销售货物确认企业所得税收入，需要同时满足货物已发出、所有权相关风险和报酬已转移等条件。我司在客户要求下仅为提前开票，货物尚未发出，所有权上的风险和报酬也未发生转移，因此不满足企业所得税收入的确认条件。故企业所得税申报中未包含这部分收入，符合税法规定。

所以说，增值税与企业企业所得税分属不同税种，在收入确认时点上存在固有差异。我司本次出现的开票收入大于企业所得税申报收入的情况，系因客户要求提前开票所致，属于两税确认时点不同形成的正常差异，不存在少报、漏报收入的问题。

特此说明。

此致
敬礼

[公司名称]
[日期]

情况说明写完之后，按照税务机关要求的渠道提交即可。提交后分两种情况：

情况一：如果差异确实是提前开票这类正常原因造成的，通常提交说明后就会通过，问题就此解决。

情况二：如果还有其他原因导致差异，比如漏报收入、错报数据等，那就需要认真核实，该补申报的补申报，该调整的调整。这时候写说明就不是重点了，解决问题才是关键。