从2026年开始，S局将借助金税系统的强大数据分析能力，对以下视同销售行为实施重点监控。这些行为看似平常，却容易成为隐匿收入、虚增成本的灰色地带，一旦被查，将面临补税、罚款甚至更严重的后果！
重点稽查的3类行为
1 自产或外购货物无偿赠送
常见场景：赠送客户礼品、市场推广活动（如扫码送礼）、向关联方赠送产品等。
为何被重点盯上？这类行为容易掩盖真实交易、转移利润，甚至可能涉及商业贿赂。例如，向关联方“赠送”产品实为转移利润；向特定个人赠送贵重物品可能被认定为商业huilu。
正确操作指南：
税务处理：按公允价值计算并缴纳增值税，企业所得税需确认视同销售收入并结转成本。
内部管理：留存《物品赠送审批单》，详细记录物品名称、数量、公允价值、受赠方及事由，以备税务检查。
2 将货物或服务用于“集体福利”与“个人消费”
核心区分：
自产货物用于福利（如食品企业将自产糕点作为员工午餐）需视同销售。
外购货物用于福利（如购买年货发放给员工）不视同销售，但相应进项税不得抵扣。
稽查重点：此类费用易成为虚增进项抵扣、隐匿收入、套取资金的“重灾区”。金税系统会重点分析企业“福利费”占比与规模的合理性。
合规要点：
外购货物用于福利：进项税不得抵扣，已抵扣的需做转出处理，不计提销项税。
自产货物用于福利：按公允价值视同销售，计提销项税，可正常结转成本。
个税提醒：发放实物、购物卡等可分割福利，需合并工资代扣个人所得税；集体供餐、体检等不可分割福利一般无需代扣。
3 跨县（市）总分机构之间移送货物用于销售
典型场景：设有非独立核算分公司、门店的企业。
关键规则：总公司向跨县（市）的分支机构移送货物用于销售时，移送当天即产生增值税纳税义务，无论是否开具发票。
为何严查？企业可能利用总分机构地域差异，人为调节收入确认时间，达到延迟纳税的目的。金税四期可通过比对物流、发票等数据，精准识别货物流转的时间与金额差异。
规范做法：
在货物移送的当天确认增值税销项税额。
建立完善的《内部货物调拨单》制度，清晰记录货物流转，确保总、分机构的账务和税务处理同步、一致。
4 未合规处理的严重后果
增值税：补缴税款，并按日加收万分之五的滞纳金。
企业所得税：税务机关将调增应税收入，可能导致补税、罚款。
行政处罚：可能被认定为偷税，处不缴或少缴税款0.5倍至5倍的罚款。
刑事风险：若涉及商业贿赂等违法行为，案件可能被移送司法机关追究刑事责任。
所以说，在金税系统日益完善的监管下，企业的税务合规性要求越来越高。以上行为是常见的风险高发区，务必记得提前自查自纠，规范内部流程，完善单据管理，确保业务真实、税务处理准确，才能安心经营，行稳致远。