Hey,我是荔丰，欢迎一起遨游税海蛙~
又是一年端午到，有人欢喜有人愁，欢喜的是有福利，愁的是——这粽子，到底要不要交税？今儿咱就把这过节福利的事儿掰开来揉碎了说说，从个税、增值税、企业所得税三个维度，把节日福利的税务处理逻辑理一理。不管你发的是粽子、月饼，还是春节的年货，规则都是相通的。
01 个税：
说到个税，首先得确定这个福利是发到你个人手上，还是和同事大家一起吃，情况不同结果完全不同。
原则上讲，只要这个福利是可以量化到每个人头上的，比如每人发两盒粽子、一箱水果，那它就属于非货币性福利，跟任职受雇直接相关，需要并入当月工资薪金，依法代扣代缴个人所得税。不管是公司直接采购发放，还是通过工会经费来走，在税务处理上没有本质区别，都不能绕开个税。
但这种例外，就是这些福利不是分到个人手上，而是和大家一起当下午茶分着吃了，或者放在茶水间公共区域供员工自取，没有明确分到哪个员工名下的。这种情形下，因为无法量化到具体某个人，也就不具备征收个税的前提，所以不用交个税。
02 增值税：
对于该产品是外购还是自产，规则完全不一样。
增值税这块，你是不是很容易搞混 视同销售和不得抵扣的区别？这种 ，分两种情况来看：
如果公司是从外面买回来的粽子，然后发给员工，这时候属于外购货物用于集体福利或个人消费，进项税额是不能抵扣的。不需要单独做视同销售处理，只需把采购时已抵扣的进项转出就行。你交的这部分税，本质上就是为员工福利买单的成本之一。
但如果粽子是公司自己生产的，或者委托加工定制的，再用于集体福利或个人消费，那就需要视同销售处理了，要按同类产品的销售价格计提销项税额。自产的货物离开了生产环节进入消费环节，增值税链条不能断，所以要做视同销售。
一句口诀记忆：外购的发福利，做进项转出；自产的发福利，视同销售。
03 企业所得税：
企业所得税层面的处理，跟增值税的逻辑不太一样。按国税函2008年828号文件的规定，企业将外购的货物用于职工福利，在所得税上是需要视同销售处理的，要确认视同销售收入，同时确认视同销售成本。
但这里有一个很实际的问题：如果我买的粽子，采购价就是100块钱，视同销售收入我填100，视同销售成本我也填100，一进一出对利润完全没有影响，那我到底要不要费这个劲去填那张视同销售的报表？这也分情况
荔丰是这样想的：分企业规模来定。如果你所在的公司是严格执行会计准则的大中型企业，或者有审计要求的，建议该填就填，规范操作没有坏处，也能规避税务稽查时被问询的风险。但如果你是一家小微企业，日常账务本身就比较简化，那这事儿就不用太较真儿。因为金额通常不大，视同销售的收入和成本金额一致，对应纳税所得额没有实质影响，直接计入职工福利费也是实操中常见的处理方式。
特别提示：不管你填不填视同销售那张表，这笔支出的性质始终是职工福利费，要在企业所得税汇算清缴时注意职工福利费的扣除限额——不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出的部分要调增。这是很多小公司容易忽略的细节。
SO，节假日的福利本是提升企业凝聚力的好方式，但也别因为税务处理不到位，让好事变麻烦了。该交的税交明白，该省的心省下来，员工开心，老板放心，会计省心，三全其美。
端午安康，祝你粽子吃得香，账也做得顺。欧也~~