最近，某公司被被税务约谈了，原因竟是企业税负率过低！！！
那么，负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？
首先，我们先要了解，税负率是什么，怎么算？
一、税负率是什么，怎么算?
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税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。实践工作中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。
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税负率计算公式
1、增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。
进项问题:当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。
销项问题:针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%
附：六大预警指标
2021各行业最新“预警税负率”大全
金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议会计人员学习收藏！
3、税率、征收率、税负率和预警指标，傻傻分不清楚
日常工作中，我们计算需要交多少税时，常用的是税率和征收率，为什么检查时就要看我们的税负率了呢?又动不动来个预警，财务人每一步都好艰辛，真是步步惊心!
税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。比如说，如增值税税率分三档:11%，9%，6%
征收率:是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定。如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
税负率:一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
指标预警:预警指标很多。比如说，税负率预警，税务局会根据不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于或者高于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
如果企业被一个预警指标击中，那么可能会带出企业多项违规，可能防不胜防。
二、9种情况下会被约谈
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税务机关通过评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关的关注。
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企业发票相关数据异常。如：发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。
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企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。
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企业长亏不倒，连年亏损去还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入，这样企业就等着被约谈吧。
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企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户！即使税局不来找你，也会让你去找税局。
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企业有发票但仍然零申报的，你以为你不申报，税务机关就不知道企业有哪些业务了吗？金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰！
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库存账实际不一致的。开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
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虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话：身份信息被盗用，莫名其妙被"任.职”。这样企业不仅被约谈，都被税局稽查了！
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9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。
2021年各行业最新“预警税负率”大全
给大家总结了一份行业税负率表，供大家参考！
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