2023年,税务稽查随机抽查计划公布，多家企业被列入随机抽查名单，税局的随机抽查是什么？具体会查什么？快和我一起来看看吧！
2023税务随机抽查计划
国家税务总局5月新闻发布会实录
采取“双随机，一公开”的方式
通过金税三期税收管理系统中的“税务稽查双随机工作平台”模块，从市税务局稽查局建立的随机抽查对象名录库中随机抽取检查对象、再随机选派检查人员抽查情况、查处结果及时公开。大致如下：
(一)随机抽查事项:检查税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况。
(二)随机抽查对象来源:金三税务查双随机平台查对象名录库(重点、异常)
(三)随机抽查方式:定向或不定向抽查。
(四)随机抽查工作方案具体项目:
1.随机抽查主体: 稻查局及各跨区域箱查局。
2.随机抽查比例:对省级重点箱查对象名录库企业查比例不低于20%对异常稽查对象名录库企业查比例不超过3%;对非重点税源企业及非企业纳税人抽查比例不超过1%。
3.随机抽查检查期间: 2020年1月1日-2021年12月31日，发现重大税收违法行为线索的，可追湖至以前年度。
4.随机抽查执法检查人员选派方式: 从金三税务稽查双随机平台执法检查人员名录库中分组随机抽取。
5.检查方式:采取“直接检查”与“先企业自查、再实施重点检查”相结合的方式。
此为深圳税务局要求，各地区存在差异，以当地税局要求为准。
八大稽查的重点
一.紧盯“三假”行为，严查狠打虚开骗税。坚持对“假企业”“假出口”“假申报”等严重违法行为严查狠打、毫不放松。
二.聚焦重点领域，聚焦高风险重点行业、重点领域、重点地区和重点人员，税收大数据精准打击。
三.深化部门协作，发挥联合打击优势。税务与公安、检察、海关、人民银行、外汇管理部门密切协作，有力推动联合打击工作深入开展。
四.加大曝光力度，持续释放震慑效应。注重发挥“查处一起、震慑一片”的警示教育作用。
税务严查下
这些情况，查到必罚
一、企业所得税收入与增值税销售额不一致
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。
二、库存异常
如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。
三、多列或少列工资
有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。
企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。
四、企业收入、期间费用变动异常
如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局观众的重点。
五、应纳税额处于临界点附近
一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万，实际应纳税所得额310万的调整到300万。如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。
六、应收账款/应付账款异常
1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%
企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。
2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%
应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。
七、预收/预付账款异常
如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。
预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。
八、其他应收/其他应付款异常
当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。
“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。
九、加油费、餐费、咨询费等费用异常
如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。
十、企业长亏不倒
企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。
一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。
十一、税负率异常
税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
税务机关通过评估，只要企业税负变动异常，不管是税负是过高还是过低，都会被稽查
税务稽查到底查什么
为什么被查
一、被抽查
我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。
所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。
二、被举报
目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。
三、被分析
税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。
四、被关联
也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
主要查什么？
一、看企业收入
（1）通过成本和费用来比对利润是否为负数；
（2）比对开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；
（3）通过大数据，查询有交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；
（4）通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。
二.“观”企业成本费用
（1）长期购进原材料或商品时暂估入库；
（2）购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；
（3）计提了费用而迟迟没有费用发票。
（4）差旅费、加油费、会议费等费用异常。
三.“查”企业库存
企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
四.“监管”企业银行账户
（1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
（2）当期新增应付账款大于收入80%；
（3）预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
（4）当期新增其他应收款大于销售收入80%。
五.“算”企业应纳税额
（1）增值税收入长期大于企业所得税收入；
（2）税负率异常；有以下几种情形，企业非常可能被查：
企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大，企业的进项变动率远大于销项税额变动率。在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
（3）员工长期在个税起征点以下；
（4）员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，事先了解，并做针对性自查，更有助于安全通过稽查！
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