君恒会计师事务所发布最新税务提示：2026 年北卡罗来纳州（North Carolina）个人所得税率将正式降至 3.99%。
此前 2025 年税率为 4.25%，此次调整延续了北卡近年来持续降低个税的趋势。对于在北卡居住、工作或创业的纳税人而言，这意味着符合条件的“北卡应税收入”（North Carolina Taxable Income）将适用更低的州税率。
北卡 2026 个税更新要点
需特别注意，税率降至 3.99% 并不等同于将工资或总收入直接乘以该比例即为最终税额。实际应纳税额需结合收入类型、扣除额、申报身份及其他适用项目综合计算。
NCDOR 官宣 2026 北卡个税 3.99%
2026 年北卡个人所得税率详解
与采用多档累进税率的州不同，北卡 2026 年将实行3.99% 的单一税率（Flat Tax Rate）。即在确定纳税人的“北卡应税收入”后，统一按此比例计算州个人所得税。
计算公式示例：若某纳税人北卡应税收入为$100,000，则初步计算税额为 $100,000 × 3.99% = $3,990。
北卡取消分级累进！2026 全部收入统一按 3.99% 计税
上述$3,990 仅为基于应税收入的演示，并非最终缴税额。实际报税时，核心在于区分Gross Income（总收入）与Taxable Income（应税收入）。
关键公式：3.99% × Taxable Income ≠ 3.99% × Gross Income。
北卡个税一路下调！2026 标准扣除额一并更新
在计算最终州税前，必须扣除符合条件的Standard Deduction（标准扣除额）或Itemized Deductions（分项扣除额）。2026 年北卡标准扣除额如下：
- 单身申报（Single）：$12,750
- 联合申报（Married Filing Jointly）：$25,500
- 户主申报（Head of Household）：$19,125
因此，若某人工资收入为$100,000，不能直接得出州税为$3,990 的结论，必须先扣除相应额度计算出真正的应税收入。
为何 LLC 和 S Corp 不能简单按 3.99% 计算
前文提及 2026 年北卡 C Corporation 的企业所得税率已降至 2.00%。部分企业主误以为"C Corp 缴 2%，而 LLC/S Corp 缴 3.99%"，从而认为前者更省税。事实并非如此简单。
美国开公司｜主体选型对比
北卡大量中小企业采用Pass-Through Entity（穿透式实体），如 Partnership、S Corp 及部分 LLC。此类实体的收入穿透至股东或个人层面缴纳个税，因此 3.99% 的税率确实相关。
但这不代表"LLC/S Corp 利润 × 3.99%"即为最终税款。实际税负需结合企业税务分类、股东个人情况、其他收入来源及扣除项综合判断。此外，符合条件的穿透实体还可能涉及PTE Tax Election（穿透实体税选举）等实体层面的特殊处理。
美国 4 大类穿透经营主体盘点
企业主不应仅对比"C Corp 2%"与"LLC/S Corp 3.99%"的表面数字，而应深入考量以下核心问题：
- 企业当前的税务结构是什么？
- 企业利润最终在哪个层面纳税？
- 是否符合 PTE Election 资格？
- 企业层面与个人层面的整体税负是多少？
- 随着利润增长，现有架构是否依然最优？
专业建议：定期评估企业架构
初创期企业结构通常较简单，但随着营收与利润增长，实体架构（Entity Structure）对税负的影响日益显著。同样是$500,000 的利润，不同的股权结构、税务选择及申报身份，可能导致截然不同的税务结果。
企业主关注的重点不应是"2% 与 3.99% 谁更低”，而是“哪种架构下整体税负与合规成本更优”。
特别是对于利润快速增长、计划引入新股东、考虑 S Corp Election，或在 LLC、S Corp 与 C Corp 之间犹豫的企业主，强烈建议定期进行Entity Structure Review（企业结构评估）。
君恒会计师事务所建议：勿仅凭单一税率做决策，应根据企业实际情况进行整体税务分析与规划。
