课程背景 房地产业自2016年5月1日实施营改增,增值税价外税的特性,使其对收入、成本、税金等财税指标体系构成了冲击，财会【2016】22号“增值税会计处理规定”都将极大影响企业所得税预交及年度汇算；2017年12月29日国家税务总局公告2017年第54号关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，房地产企业如何纳税申报？
|
活动地点 东莞市会展国际大酒店四楼7号会议室 |
活动对象 房地产企业财务总监、总会计师、具有财税基础的财务主管、经理以及对房地产行业感兴趣的财税人员 |
注册税务师
福建莆田税务学院兼职老师
福建地方税务局稽查局人才库
专门研究房地产行业的《 营改增后土地增值税清算实务解析》、《房地产行业企业所得税稽查操作实务》、《股权交易涉税案例分析》、《建安、房地产、金融、生活服务四大行业营改增案例模拟演练培训》及近期开发《营改增后所有增值税纳税人的会计实务案例模拟演练培训》《全国税务稽查规范（1.0版及操作实务》等新课程。
1. 招拍挂拿到土地后，政府给予的拆迁补偿款返还，是冲成本还是计收入？
2. 城中村改造中，房地产开发企业前期支付的拆迁补偿款应当如何作财务处理？
3. 筹办期间的业务招待费、广告费和业务宣传费能否扣除？
4. 企业的预计毛利额如何计算与申报？
5. 完工产品在汇算清缴如何纳税调整？
6. 预计毛利如果小于实际毛利造成亏损，是否可以换算成多缴税款退税？
7. 预收期间，未结转收入，业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额如何计算？
8. 完工未交付或完工已交付未结转收入如何处理企业所得税？
9. 收入跨年度如何结转？
10. 哪些情形视同销售？
11. 营销活动中赠送小礼品是否需要视同销售？
12. 售房过程中赠送家电、礼品、抽奖赠车如何纳税？
13. 房地产行业的常见价外费用有哪些，在会计上如何核算？企业所得税如何处理？
14. 自持物业出租，企业所得税如何处理？
15. 房地产开发企业增值税、土增税、所得税收入确认差异分析？
16. 项目公司清算土地增值税造成的亏损现在可以退企业所得税了，应该怎么操作呢？
17. 物业公司一次性收取物业费，增值税、所得税是如何处理的？
18. 利息费用资本化、费用化对企业所得税的影响是如何的？
19. 向股东借款没有支付利息有何税务风险？
以上问题，来我们的沙龙，老师一一为您解答
课程大纲 为掌握现行房地产开发企业所得税政策，以房地产开发企业的开（筹）办、预缴、汇算清缴三个期间的填报为切入点进行详细讲解。
|
一、开（筹）办期间 1、房地产行业有其开发特殊性，其开（筹）办期间如何确认？ 2、业务招待费、广告费和业务宣传费如何正确核算，税会差异是什么？ 3、开（筹）办期间不计算为亏损年度，政策依据是什么？我们填报正确吗？ ...... |
二、预缴期间 销售未完工开发产品取得的收入时或者账面有实际利润额时，均应预缴企业所得税，但我们填报正确了吗？企业不按规定预交企业所得税是否有纳税风险？ ......
|
三、汇算清缴期间 汇算清缴是涉及税收政策最多、最复杂的环节，而房地产开发企业有其特别政策： ...... 2017年所得税汇算如何计算和填报2017年新版所得税申报表？ |
收入方面：
1、在实务中，完工未交付或完工已交付未结转收入又是如何处理企业所得税？
2、地产价外收入的会计核算有什么需要注意的地方？
3、地产开发产品出租的租金收入分成两类情形，一是企业将开发产品进行临时性出租取得租金收入，其目的仍是出售；二是企业出租开发产品目的就是为了赚取租金而非出售。税务风险有哪些？
4、地产视同销售：确认收入（或利润）的方法和顺序是什么？与视同销售的认定方面有什么关联？
......
地产成本、费用扣除：
（一）房地产企业成本费用扣除的基本原则
1、扣除的凭证方面有什么特别的要求与规定？
2、共用水电费票据如何处理？
3、策划费须依《策划合同》内容来划分是宣传费还是销售佣金？
4、捐赠与赞助财税处理：最新文件是如何规定的？
5、借款费用政策规定有哪些？
6、企业集团资金管理之统借统还免征增值税政策的运用及企业所得税影响，风险点有哪些？
7、员工服饰费用如何税会处理？
8、不得扣除的成本费用有哪些？
......
（二）开发成本（二级科目：①土地征用及拆迁补偿②前期工程费③基础设施建设费④建筑安装工程费⑤公共配套设施费⑥开发间接费⑦借款费用）
1、土地征用及拆迁补偿：分期开发土地成本如何分摊？
营改增后: （拆一还一就地安置）房地产的拆迁补偿的会计核算是怎样的？
2、基础设施建设费
房地产对园林绿化工程的自购苗木的成本及进项税额抵扣涉税选择有哪些？
3、建筑安装工程费
建筑安装工程在招标中营改增后的甲供材的涉税处理？
......
由于篇幅的局限，大纲就不一一列举，此课程将地产业涉及到的所有税收问题以最通俗的方式和大量案例，配合既讲税收政策也讲会计处理，只要你来培训学习，收获真不少。
收费标准 |
||||
人数 |
1人 |
2人 |
3-4人 |
5人以上 |
折扣 |
原价 |
0.95 |
0.9 |
0.85 |
金额（元/人） |
3680 |
3496 |
3312 |
3128 |
同信集团公司客户优惠 |
||||
人数 |
1人 |
2人 |
3-4人 |
5人以上 |
折扣 |
0.7 |
0.65 |
0.6 |
0.5 |
金额（元/人） |
2576 |
2392 |
2208 |
1840 |
同信房地产企业所得税实务沙龙流程
13日上午
08:30-09:00 ——嘉宾签到
09:00-10:10 ——房地产行业企业所得税实务上半场
10:10-10:30 ——全体合照，茶歇休息
10:30-11:40 ——房地产行业企业所得税实务上半场
11:40-12:00 ——交流分享
12:00-13:30 ——午餐（一楼自助餐），自由休息
13日下午
13:40-14:50 ——房地产行业企业所得税实务下半场
14:50-15:10 ——茶歇休息
15:10-16:20 ——房地产行业企业所得税实务下半场
16:20-16:40 ——交流分享
14日上午
08:30-09:00 ——嘉宾签到
09:00-10:10 ——房地产行业企业所得税实务上半场
10:10-10:30 ——茶歇休息
10:30-11:40 ——房地产行业企业所得税实务上半场
11:40-12:00 ——交流分享
12:00-13:30 ——午餐（一楼自助餐），自由休息
14日下午
13:40-14:50 ——房地产行业企业所得税实务下半场
14:50-15:10 ——抽奖环节，茶歇休息
15:10-16:20 ——房地产行业企业所得税实务下半场
16:20-16:40 ——交流分享
16:40 圆满结束
详情请联系我们
电话：0769-28331392
客服人员刘小姐电话号码：13925879217
我们的办公室：东莞市南城区鸿福路200号第一国际汇一城4号楼2206-2207
官网：www.tongxinedu.com
邮箱：tongxinedu@txacct.cn
凡是有参加过同信沙龙的客户有优惠哟~~~~~~
来源/同信财税
尊重版权，从我做起！
版权说明：本文为原创内容，著作权属于同信财税集团，转载需与管理员联系获得授权，转载时必须注明作者和来源。
活动最终解释权归同信所有