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注意！新增营业账簿印花税如何申报？需要零申报吗？

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注意！新增营业账簿印花税如何申报？需要零申报吗？

注意！新增营业账簿印花税如何申报？需要零申报吗？

东莞同信瑞丰财税集团

2023-03-20

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导读：关于新增营业账簿印花税的申报问题

1、新增营业账簿印花税怎么申报？

纳税人设置账簿记载实收资本（股本）、资本公积的，应申报营业账簿印花税，申报前，需检查是否进行了营业账簿印花税按年认定。如未认定的或发现认定信息有误的，联系主管税务机关进行认定。

没有做税费种认定的，系统默认按次申报。所以小伙伴在申报营业账簿印花税前去税种核定处看下税局是怎么给你们核定的。

2022年7月1日前，曾进行资金账簿印花税“按月”认定的，已自动调整为营业账簿“按年”，且税种认定有效期起为2022-07-01。未认定资金账簿印花税“按月”的存量纳税人，应进行营业账簿印花税“按年”认定，且税种认定有效期起为2022-07-01，进行申报缴纳营业账簿印花税。

2022年7月1日后新办纳税人，如需申报缴纳营业账簿印花税，需要进行营业账簿印花税按年认定，且认定期起为办理信息确认的当月1日（如纳税人2022年8月15日成立并办理登记信息确认，则营业账簿印花税认定期起为2022-08-01，期限为按年）。

提示：如果同时存在按年申报的应税营业账簿与其他按季申报的应税凭证情形的，因为税款属期不一致，需要分别进行税源信息采集。

具体操作

（一）登录电子税务局

纳税人可通过国家税务总局山西省税务局门户网站http://shanxi.chinatax.gov.cn/或国家税务总局山西省电子税务局网址https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login进行登录。

点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码及验证码后，登录进入电子税务局。

（二）进行营业账簿印花税税源采集

1.进入电子税务局后，点击首页→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源明细报告】或【财产和行为税合并纳税申报】。

2.点击【财产和行为税税源明细报告】进行税源信息采集，选择印花税，点击【税源采集】进行印花税税源信息采集。

3.进入税源采集初始界面，点击右上角“新增”按钮，跳转印花税税源采集界面。

4.进入印花税税源信息采集界面后，选择税款所属期为“2022-01-01至2022-12-31”，一般情况下，纳税人已经做了印花税税种认定，系统会根据已进行税种认定的按期申报印花税税目信息进行初始化，并弹出“按期初始化信息完成！”提示框，系统会自动带出已认定的按期申报的印花税税目。

5.开始营业账簿信息采集，申报期限类型为“按期申报”且不可修改，税款所属期起、止会根据实际情况自动带出。依次填入“应税凭证书立日期”“计税金额”等。

６.保存营业账簿印花税税源信息，并核实确认。

７.采集完成后，会在采集界面显示采集信息，在该界面可通过【查看】、【修改】、【作废已采集信息】按钮按需进行采集信息查看、修改以及作废。

（三）申报缴纳

采集完成后，纳税人进入申报界面，点击【财产和行为税合并纳税申报】，申报操作无变化。

2、按季度申报的印花税，没有印花税也需要零申报吗？

因为按季申报做了税种认定，就算当季度没有印花税，也要做零申报，否则系统就有逾期未申报的信息，影响信用，也会被罚款，所以务必重视。

零申报顾名思义就是以0金额保存申报表进行申报，具体操作就是先采集税源信息，然后再做申报。

采集的时候应税凭证数量和计税金额都填0，应税凭证日期可以选择所属期最后一天。

填写好后保存申报即可，如图，这就是零申报的操作。

四川省电子税务局这样操作完全没问题，当然也看到有些小伙伴反馈，他们所在地区电子税务局零申报操作时候计税金额不能填0，填写后无法保存申报。

这里也给列示一下各地的一个解决方案。如图:

当然这个是系统问题，各地可能问题都不同，大家具体操作时候可以参考，最终以当地的实操为准。

来源：会计资格评价网，本文仅供读者交流学习使用，如有侵权，请联系删除。

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