上周三下午，一个做跨境电商十几年的老板加我微信。
上来第一句："X 总，听说国家要对离岸信托收税了，我那个 BVI 信托要不要赶紧关掉？"
我看了他发过来的资料，没急着回答。
先把事实摆出来：2026 年 7 月 24 日，财政部、税务总局联合发布《关于离岸信托征收个人所得税有关事项的公告》，自发布之日起实施。
据财政部、税务总局公告，这纸文件不长，但杀伤力大。
帮几位客户看完之后，今天我把核心讲透。
税务申报表与计算器
一、这纸公告干了什么：三个最扎心的节点
很多人一看"离岸信托收税"就慌了。其实公告把信托生命周期的五个节点都管上了：设立、存续、终止、移民、死亡。
简单说就是——装入要交、躺着也交、走了还要交。
第一刀，装入即视同转让。
你把财产装进离岸信托，按装入时市值减掉原值和合理费用后的余额，按"财产转让所得"20% 个税申报。
注意一个细节：这里说的"装入"，不只是直接转给信托。通过受托人控制的境外实体（比如 BVI 公司）也算"装入"。你把资产塞进信托底下的 BVI 壳公司，照样要交税。
第二刀，存续期按年归集。
信托当年没向你分一分钱，你也要按已实现收益的 20% 缴个税。这是最反直觉的一条，下一节单独讲。
第三刀，移民当天清算。
你哪天转为非居民，当日就要按信托财产市值减原值的余额，按 20% 股息红利所得交税；当年 1 月 1 日起的应缴未缴税款也要一并补上。
目的很直白，在你居民税收管辖权消失之前，把账算干净。想靠换个身份把税甩掉，没门。
沙漏里流动的蓝沙
二、最狠的一刀：钱没到手，税先交了
上一节第二刀里说的"按年归集"，业内有个更准确的名字——幻影所得。
翻译一下：信托底下的公司股权增值了，账面赚了，但股权没卖、钱没进来。这时候你就要从自己口袋里掏钱，给还没到手的收益交税。
公告还有更狠的：境外实体的运行成本一律不得抵扣。
受托人报酬、信托管理费、法律服务费、投资顾问费……全都不能抵减应纳税所得额。这些费用一分抵不掉，最后全得用税后收益扛。
也就是钱没到手先交税，成本还要自掏腰包。
别以为套个壳公司能躲过去。公告专门设了穿透规则：
被动所得占利润总额 50% 以上、无实质性运营的境外组织，居民直接或间接持有 25% 以上权益的，纳入穿透范围（中间层持股超 50% 按 100% 计算）。
你用一层 BVI 壳公司把收益囤在境外？对不起，穿透到底。
亚洲金融中心摩天楼
三、90 天窗口：10 月 22 日之前，必须决定
这份公告最让存量架构的老板睡不着觉的，是这一条。
设立环节，2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间装入离岸信托的未缴税款，要在公告实施之日起 90 日内补缴。
存续环节，2026 年 1 月 1 日前产生的未缴收益，统一按"利息、股息、红利所得"在 90 日内补缴。
好在两项都不加滞纳金。公告 7 月 24 日发布，往回数 90 天，截止日期就是 2026 年 10 月 22 日。今天 8 月 11 日，距截止只剩 72 天。
再看三个细节。
一是别拖到窗口外。不加滞纳金是监管给出的最大善意，10 月 22 日是硬日子，过时不候。
二是手里有非上市股权、房产的老板有缓冲。按期缴纳确有困难，备案后可以 5 年分期，这条可能是救命稻草。
三是身份规划救不了存量。拿到外国国籍或境外长期居留权，只要主要经济利益还在中国境内，仍可能被判定为有住所居民个人，全球所得照常纳税；境外已缴的个税能抵免，但信托层面缴的公司税、印花税不抵。
四、给真正在境外有信托的老板：接下来怎么办
看完上面三节，如果你名下的确有一个离岸信托（比如 BVI 信托 + 底层公司，或者开曼架构），接下来 70 来天你要做三件事：
第一步，把架构盘清楚。
境外实体、信托、底层公司、受益人、装入时点、市值变动，全部列出来。不要只看中国境内的部分，穿透到底，不留侥幸。
第二步，估税负、备现金流。
按公告测算设立和存续环节的应纳税额。如果是非上市股权、房产这类低流动性资产，提前准备 5 年分期备案的资料。公告写的"按期缴纳确有困难"可以分期，是给真需求留的口子，不是摆设。
第三步，10 月 22 日之前完成补申报，或者启动合规架构调整。
我的判断是：合规申报之外，更要提前想清楚下一步的资产架构。离岸信托的"免税神话"打掉了，并不意味着家族财富没有合规路径。
新加坡家族办公室（MAS 监管下的 13O/13U 架构）是业内讨论得越来越多的方向之一。但前提是你得先想清楚税务居民身份和受益人结构，这两件事没摆平，单纯换个司法管辖区，解决不了根本问题。
这也是我们这类持牌机构（ACRA 注册、MOM 持牌、MAS 资管牌照）在做的事：不帮你找避税天堂，帮你找合规的、可执行的、能在监管眼皮底下走通的架构。
关于鱼尾狮出海
鱼尾狮出海（Merlion Overseas）由新加坡 Anlian Group Pte. Ltd.（UEN 201804661M）与鱼尾狮（北京）国际商务管理有限公司共同运营。从 ACRA 公司注册到 MOM EP 工签申请，从 IRAS 财税合规到 MAS 家族办公室设立，三条业务线全部自家持牌、闭环打通。
COMPASS 续签、EP 申请、PR 规划——每一步都需要有人帮你算清楚，看清楚路径。我们不做包过的承诺，我们做的是帮你把每一步都踩在合规的线上，走对、走稳、走通。
官网：www.merlionibm.com |
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