激励式税务政策：新加坡企业的双重驱动

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新加坡除了企业所得税低，还针对初创企业提供各种优惠税务政策

新加坡，最近在国内讨论声量很大的一个国家。

之前，新加坡以其在国际贸易、国际投资和科技基础设施方面的领先地位而闻名。但最近的话题，更多是在探讨它极具竞争力的企业税收体系，今天小狮就带各位来看看新加坡的税务体系吧。

新加坡企业税收概览  

新加坡企业在正常运营过程中可能会面临的税种包括：

• 企业所得税（Corporate Income Tax） 
• 消费税（Goods & Services Tax） 
• 房产税（Property Tax） 
• 预提税（Withholding Tax） 
• 公司引进外国劳工的劳工税（Foreign Worker Levy）

企业所得税

我们今天先来看看新加坡的企业所得税。

新加坡的企业所得税制度采用的是统一税率，对所有企业公平对待。该体系确保了股东收到的股息不会受到额外征税，有效避免了重复征税的问题。此外，新加坡也不对资本收益征税，这包括固定资产的出售收益和资本交易中的外汇收益。

新加坡的企业所得税率为17%，在发达国家中处于最低水平，适用于本地和外国公司。

根据新加坡的税法，企业需要对以下收入进行纳税：

• 来源于新加坡或在新加坡累积的收入；
• 来源于新加坡境外但在新加坡境内取得的收入。
• 对于不在新加坡境内经营的非居民企业，一般无需为在新加坡境内获得的境外来源收入纳税。

现在越来越多的朋友，以新加坡税收政策作为工具，来综合企业以及个人的合规税务管理，都达到了预期的目标与效果，而且对于企业主来讲，也很可以有效的规避一些税务风险。

全球最低企业税率

为加强国际税收合作并防止税基侵蚀，全球税务信息交换机制如共同申报标准（CRS）以及经合组织（OECD）提出的全球最低企业税率，旨在遏制跨国公司利用低税率国家或地区进行税收逃避。

目前，超过130个国家和地区已同意将全球公司所得税的最低标准设定为15%。而新加坡的企业所得税率为17%，高于OECD建议的全球最低标准，也是符合国际共识。

企业所得税减免  

为什么说新加坡的企业所得税是鼓励式的税收政策，快跟着小狮一起来看看对于新加坡初创且存续所能享受到的优惠政策吧。

新加坡为新成立的公司提供了前三年的部分免税政策，符合条件的新公司可以享受更低的企业所得税。

新成立公司的3年免税计划

自2020纳税年度起，新加坡为新成立公司提供了一项免税计划。只要满足以下两个条件，即可连续三年享受125,000新元的纳税额度豁免：

• 公司股东均为自然人且人数不超过20人，至少有一位股东持股超过10%，且所有股东均为其所持股份的最终受益人；
• 公司从事的业务非投资控股或房地产开发销售。

根据该计划：

• 前10万新元的应纳税所得额可享受75%的税收减免，即减免75,000新元，有效税率降至4.25%；
• 10万至20万新元的应纳税所得额可享受50%的税收减免，即减免50,000新元，有效税率为8.5%；
• 超过20万新元的部分，按标准17%税率缴税。

因此，只要公司的应纳税利润不超过125,000新元，就可以享受零纳税；对于符合条件的新成立公司，前20万新元的应税利润的有效税率为6.375%。

续存公司的免税计划

新加坡不仅为新成立的公司提供了前三年的初始税务减免政策，续存的公司也有类似的部分减免政策，尽管力度较小，但是也是实打实的反馈给各个企业。

以下是三年后继续享受的税务减免细节：

• 前1万新元的应纳税所得额可享受75%的税收减免，即减免7,500新元，有效税率为4.25%；
• 随后的19万新元的应纳税所得额可享受50%的税收减免，即减免95,000新元，有效税率为8.5%；
• 超过20万新元的部分，按标准17%税率缴税。

因此，所有续存的新加坡公司在前20万新币的应税利润上的有效税率为8.2875%，总计可以享受的免税金额达到102,500新元。这样的税务豁免政策，对新成立的公司来说，也是极具吸引力的。

税前减免抵扣的费用要求

在新加坡，企业可以在税前抵扣那些“完全且全部用于收入产生”的费用。这些费用必须满足以下条件：

• 完全且直接与收入产生相关；
• 实际发生的费用，不依赖于未来可能或不可能发生的事件；
• 运营性质的费用，而非资本性质。

而不允许在税前抵扣的费用包括：

• 个人性质的支出，如与公司运营无关的旅行或娱乐费用；
• 资本性质的支出，如公司成立费用或购买固定资产的费用。

关于新加坡企业税务，小狮应该为各位朋友介绍的七七八八了，那我们一起来关注下新加坡其他一些与税务相关的信息吧。

公司财年（FYE）

在新加坡，公司的财年（财政年度）结束日（FYE）通常是指财政年度的最后一天。公司会根据会计年度来确定其FYE，这比自然年（每年12月31日）更为常见。

新加坡会计和企业管理局（ACRA）允许公司将其FYE设定在成立之日起的6至18个月内，尽管如此，大多数公司倾向于选择12个月作为其会计年度。

而确定FYE的步骤如下：

• 确定公司的成立日期；
• 在成立日期基础上加上1年；
• 从这个日期减去1个月；
• 选择该月的最后一天作为FYE。

例如，如果一家公司于2023年8月20日成立，那么它的FYE将是：

• 成立日 + 1年 = 2024年8月20日
• 减去1个月 = 2024年7月20日
• 该月的最后一天 = 2024年7月30日 因此，该公司的FYE将是2024年7月30日。接下来的报税周期将是：
• 第一年：2023年8月20日至2024年7月30日
• 第二年：2024年8月1日至2025年7月30日 以此类推。

此外，一些公司可能会选择每年的3月31日、6月30日或12月31日作为其财年结束日，这些日期通常与会计和税务报告的标准周期相符。

纳税评估年（YA）

纳税评估年（Year of Assessment，简称YA）是根据财年结束日（FYE）来确定的。新加坡税务局（IRAS）依据这一年份来计算公司的所得税。

通常，你会看到如YA 2023或YA 2024这样的表述，这里的YA 2023意味着相关的财年在2022年的某个月结束，而YA 2024则表示财年在2023年结束。

以2023年8月20日成立的公司为例，其第一个财年从2023年8月20日持续到2024年7月30日，因此，该公司的第一个纳税评估年将是YA 2025。这表示该公司在2024年7月30日结束的财年所得将在YA 2025进行评估和纳税，这样的安排有助于公司准备和提交税务文件。

最后  

综上来看，新加坡确实以其卓越且稳定的企业税收制度吸引着全球投资者的目光。那小狮就在这里为各位再总结一下：

新加坡不仅企业所得税税率低至17%，新成立的公司还可享受高达125,000新元的税收减免，有效税率低至4.25%。此外，续存公司也能享受相应的税收优惠，最高免税额度可达102,500新元。这些政策不仅减轻了企业的财务负担，也彰显了新加坡政府对企业发展的支持与鼓励。选择新加坡，不仅是选择了一个地理位置优越的商业枢纽，更是选择了一个充满机遇与活力的营商环境。让我们携手共创繁荣，新加坡欢迎您的加入！

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