新加坡消费税，有意在新加坡开展业务的企业一定要注意- 大数跨境

鱼尾狮出海

2024-11-07

导读：新加坡作为一个全球化的商业和金融枢纽，拥有开放自由的投资环境和完善的市场机制。

新加坡作为一个全球化的商业和金融枢纽，拥有开放自由的投资环境和完善的市场机制。

新加坡作为一个全球化的商业和金融枢纽，拥有开放自由的投资环境和完善的市场机制。全国各地的投资者都可以在新加坡受益于其完善的金融体系、优惠的税收政策和创新的商业环境，从而实现他们的商业目标。

对于有意在新加坡开展业务的企业而言，理解和遵守消费税注册要求是至关重要的，也是新加坡企业必须面对的重要议题。本期带大家了解一下新加坡的消费税吧~

什么是消费税

消费税(GST)是在新加坡对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税，GST类似欧洲及中东国家VAT，即增值税。它是一种对消费及流转行为征收的多阶段交易税种。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。当时的税率是3%。如今，有23年历史的消费税，已占新加坡政府总税收将近四分之一。消费税实行以来税率经过多次上调。2003年：4%、2004年：5%、2007年：7% 、2023年：8%、2024年：9%。

需要注册新加坡消费税的两种情况

强制注册的情况

如果企业在过去12个月的应税营业额超过100万新元，就必须在达到该标准后的 30天内强制注册消费税。例如，一家企业从2023年10月1日至2024年9月30 日这12个月期间的应税营业额达到120万新元，那么该企业就需要注册。

如果企业已经开始营业，并有理由相信未来12个月的应税营业额将超过100万新元，也需要在预计会超标的30天内注册消费税。比如企业根据当前业务发展趋势、已签订的合同订单以及市场拓展计划等，合理预估未来12个月的应税营业额会超过100万新元，这种情况下也应进行注册。

自愿注册的情况

即使企业的应税营业额不超过100万新元，但企业仍可以自行决定是否自愿注册消费税。在自愿注册之前，企业需要综合考虑自身的业务情况、成本收益等因素。例如，如果企业与很多消费税注册企业有业务往来，自愿注册消费税后可以抵扣进项税，从而降低企业的运营成本，那么企业可能会选择自愿注册。

豁免注册的条件是什么？

营业额及供应类型相关

零税率供应比例高：如果企业的零税率供应（如出口服务、国际运输等）在总应税供应中的比例超过90%，并且若已注册消费税会处于净可退税状态（即企业的进项税额可抵扣部分大于销项税额），那么可以申请豁免注册。

这里的总应税供应是指标准税率供应和零税率供应的总和，但不包括从供应商处收到的需客户记账的相关供应的价值，以及需反向征税的进口服务和低价值商品的价值。

营业额预期下降且符合条件：按去年的收入额应注册消费税，但预期未来12个月的应税营业额不会超过100万新元，由于具体情况（如大规模缩小业务规模等）预计应税营业额会降低，并且有支持文档来证实预测，也可以申请豁免。不过，即便申请豁免成功，仍需在下一个季度末或下一个日历年继续监控应税营业额。

业务性质相关

特定业务类型：企业从事的业务属于特定的豁免范畴，例如金融服务、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应等，不需要注册消费税。

非商业活动或私人交易：对于非商业活动的 “私人交易” 以及在新加坡以外地方进行的交易（第三国销售），不适用消费税，也无需注册。

新加坡消费税计费和收取

一旦注册了消费税，就必须对商品按现行税率征收消费税。计费并收费的这种GST被称为销项税（output tax），收取后必须向IRAS支付销项税。您在企业购买和支出（包括进口商品）上产生的消费税称为进项税（input tax）。

如果您的企业满足索取进项税的条件，则可以就您的企业购买和支出索取进项税。这种进项税抵免机制，可确保在供应链的每个阶段仅对增值税进行征税。

未能及时注册 GST的后果

您的注册日期将被回溯至您首次符合注册要求的日期，您需要为该日期之后的所有销售缴纳GST，即使您没有从客户处收取GST。

您可能面临高达10,000新币的罚款和欠缴GST10%的罚款。若您自愿披露注册迟报情况，通常可以免除罚款，但仍需支付应缴的GST。

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