“发票不抵扣勾选”，还需要做进项税额转出吗？- 大数跨境

财税新说

2019-12-02

导读：这个征期，经常有网友咨询这样一个问题：“抵扣勾选”模块下新设的“发票不抵扣勾选”的功能是不是相当于以前的进项

这个征期，经常有网友咨询这样一个问题：“抵扣勾选”模块下新设的“发票不抵扣勾选”的功能是不是相当于以前的进项转出的发票，勾选之后就不用作进项转出了，进项直接进费用就可以了？

的确，新增的“发票不抵扣勾选”功能，解决了认证但又需要做进项税额转出这一问题。在之前的发票认证系统中，如果取得增值税专用发票，用于不得抵扣情形的，如简易计税方法计税项目、集体福利等等，一般是需要在系统中进行发票认证抵扣，同时在增值税申报表中作相应的进项税额转出，这样操作主要是为了防范滞留票风险的形成。

而现在，如果取得的增值税专用发票，是用于不得抵扣进项税额情形的，可以直接在系统中“不抵扣勾选”区域勾选不抵扣发票信息后，进行“提交”，即确认不抵扣发票信息即可，同时增值税申报表中也不需要再进行进项税额转出了。

同时，在账务处理方面，可以直接将该部分不得抵扣的税额计入当期成本费用。实务中，比如说：公司奖励优秀员工一台电脑属于员工福利，开具了公司信息抬头的增值税专用发票，这种情况就属于不得抵扣进项税额的情形，就需要按照以上操作在系统中进行“不抵扣勾选”。

另外，“发票不勾选”功能为不得抵扣发票提供了方便，但同时需要注意以下两点：

一、如果当期进行了“不抵扣勾选”，那么以后所属期这张票就不能再抵扣了。

二、如果发票是暂时不认证，准备留待以后期间进行认证抵扣的，千万不要选择“不抵扣勾选”。当期不想抵扣，那就不要做任何勾选，等到以后需要认证抵扣了再进行勾选，但是需要在发票认证抵扣期限内进行勾选。

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