深圳市最新发布《境外高端人才和紧缺人才2023纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》。
http://szfb.sz.gov.cn/xwzx/tzgg/content/post_11291264.html
宣布开始接受境外人才2023年个税补贴的相关申请，窗口仅开放一个月：2024年5月15日至2024年6月15日。
这是个老政策了。也就是我们常说的“大湾区个税优惠政策”。
最早在2019年发布，目的是缩小内地与港澳之间的税负差距（香港薪俸税最高15%，内地个税最高要45%），鼓励港澳高端人才北上发展。
具体点说：
对于在粤港澳大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，其在大湾区九市的个税缴纳额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，由所在市人民政府补贴。
举个例子：
在内地年收入100万，原先可能交了35%的税，如果符合政策，可以申请35-15%=20%的补贴，也就是20万。
这20万直接发放到个人账户，每个纳税年度，每人的补贴额最高不超过500万元。
2023年年底政策延期过一次，现在有效期至2027年12月31日。
大湾区9市有各自的申报时间，并且都会出台地方指引。
例如2021/2022纳税年度，深圳的申报时间是2023年9月1日 - 2023年9月30日。而广州的申报是2023年12月29日至2024年2月29日。
今年深圳又率先打开申报通道，符合条件的人才们不要错过申请期~
在纳税年度内，申报人在深圳市已纳税额减去测算税额，即为可申请的个人所得税补贴额。
该补贴免征个人所得税，个人所得税补贴额最高为500万元。
已纳税所得额是指已经在深圳市缴纳的以下6种个人所得税：
如果是年中拿了香港身份，从身份变化次月起享受补贴，金额按享受时段占全年比例折算。
需要同时符合以下条件：
一共6大类认可人群，香港身份方面包括香港永居、香港非永居（通过优才、专业人士及企业家拿到香港身份，不包括受养人）。
很多人关心高才通拿到的香港身份能不能申请，政策没有明确说明。
咨询了相关部门，也没有得到明确的回复，表示需要进一步确认，有消息再在评论区同步大家。高才通有申请成功的也可以分享一下呀~
实操中各个城市有不同的解释，以当地部门信息为准。
例如深圳市之前是将“输入内地人才计划”是包括在内的。
而广州市2020年则明确了不包括“输入内地人才计划”。必须是香港优秀人才计划、香港一般就业政策——专业人士、香港一般就业政策——企业家三类之一拿到的香港身份，才可以申请。
高端人才要求符合相关的人才评定，并且在三大指定领域工作。
以国家、省、市政府部门核发的证书或相关认定文件为准，相关证书有效期不作为申请限制条件，但是被撤销的就不可以。
② 在深圳市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的人才。
紧缺人才是指在深圳市科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。
要求申报人在深圳市工作，并且在纳税年度内在深圳累计工作天数达到90天以上。
要在深圳依法纳税，且纳税额大于15%。申请时须授权同意受理机关向税务部门查询纳税信息。
① 如果2023年已经领取过以下人才奖励/补贴，实际补贴额需扣减掉已经发放的人才奖励或补贴金额。
包括：2023年领取过深圳市、各区高层次人才奖励补贴、“鹏城孔雀计划”特聘岗位奖励等人才奖励或补贴。
② 不能同时享受前海、河套香港居民个人所得税优惠政策。
这两个政策上个月刚刚落地，对在前海/河套深港科技创新合作区深圳园区工作的香港居民，个人所得税税负超过香港税负的部分予以免征！
资格门槛会比大湾区税收政策低一些。可以回看这篇：《最新官宣 | 香港身份，在深圳工作可减个税！》
必须是在深圳注册的企业/机构，符合相关资质且相关资质条件在对应纳税年度内有效。
整个流程大致为个人申请--单位审核--窗口受理--初步审核--集中审核--补贴核算--异议处理--补贴发放。
申报人/申报单位在广东省统一身份认证平台注册用户（个人用户需进行实名验证）。
申报人在2024年5月15日至2024年6月15日期间，进入广东省政务服务网。直接搜索“深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴”，点击“在线办理”。
https://www.gdzwfw.gov.cn/
往下滑，阅读“承诺内容”，勾选“本人已阅读并同意”，进入“下一步”。
1、开始填写【申报个人信息/个税信息/人才身份信息】等表单
如果申报类别选择“经单位申报”，需要填写申报单位的组织机构代码，自动获取单位信息。
确认个税四要素跟税局系统一致，并进行个税授权，授权完成后点击“获取”，可得到授权使用数据。
申报类别为“经单位申报”时申报行政区划是根据填写的申报单位同步生成，不可编辑。
申报类别为“个人劳务申报”时，需要申报人确认纳税行政区划，并按实际纳税所在行政区划进行选择。
（会根据申报人填写的信息，区分报送到区人社受理或者对应单位审核）
选择完成后进入“事项材料上传”，上传相关的身份证明和人才资格证明。
提交表单会有提交成功的弹窗提示，可点击“查看已申报业务”来查看已申报的业务。
申报单位对申报人的申报信息及材料进行审核并作出书面说明、承诺后，于2024年6月15日前在申报系统提交申请。
申报单位登录后在“待办中”对个人申报的业务做审核操作，点击“审核”按钮进入。
进入审核页面，可查看个人申报填写的申报信息，填写审核单位经办人信息。
上传单位材料并选择办理意见（通过/退回），就可以点击“提交”，也可以在这里查阅附件信息。
之后就坐等受理结果了。一般是5个工作日左右，如果遇到要补正材料的，申报个人或者单位在7个工作日内提交完成。
受理机关受理后作出初步审核意见，情况复杂需要延长的，会告知申报人或申报单位。初步审核未通过的，也会退回并告知申报单位或申报人。
集中审核部门对初审结果开展集中审核，复核申报数据，提出享受优惠政策补贴的高端人才名单和紧缺人才名单，按程序报批。
集中审核通过后，受理机关会告知申请人5个工作日内登录申报系统获取年度纳税数据予以确认，并提交至受理机关进行补贴核算。
申报人可预先登录自然人电子税务局，通过“特色应用”——“人才补贴（奖励）个税数据”查询页面，按年度查询纳税数据并授权发送至受理机关。
自然人电子税务局WEB端：https://etax.chinatax.gov.cn/
对初审有异议的，可以在被告知之日起7日内提出申诉，受理机关会在15日内复核，并告知申报人复核结果。
申报人对补贴金额有异议的，在被告知之日起15日内，向受理机关提交补贴金额重新核算申请，受理机关会在60日内完成核算。
受理机关对照发放名单和核算补贴金额，通过财政国库集中支付系统将资金直接拨付至申报人指定的金融社保卡账户或其他个人银行账户。
以上是深圳市的申报指南，其他各市可以具体参照所在市人社及财政部门文件。
有成功申请经验的大佬们欢迎留言区分享实操细节。
