出口业务分类申报
自营出口收入：企业自主出口并承担风险的收入，需单独列示，避免与国内销售混淆。
委托出口收入：接受委托方委托办理出口业务的收入，需明确委托方与受托方的权责划分。
出口代理费收入：作为代理方收取的服务费收入，需单独核算，不纳入出口收入总额。
三项收入之和应等于会计“主营业务收入-出口”科目余额，需与增值税出口免税销售额勾稽。
职工薪酬双维度填报
已计入成本费用金额：应付职工薪酬一级科目本期发生贷方金额，包括：应付工资、奖金、应付福利费、应付职工教育经费、应付社会保险、工会经费、住房公积金、补充养老保险(年金)、补充医疗保险。
实际支付金额：应付职工薪酬一级科目本期发生借方金额，需与银行流水或现金支付凭证匹配，体现“计提-支付”的时点差异管理。
根据《企业所得税法》及实施条例，职工薪酬的税前扣除以“实际发生"原则。企业所得税预缴以会计准则计算的利润总额为基础计算，会计准则允许企业按权责发生制“预提薪酬费用。此次申报表更新将风险监控提前至预缴阶段，对纳税人前后季度的职工薪酬计提与支付变动进行阶段对比，对预缴数据与年度汇算清缴数对比来杜绝部分企业通过“预提”“暂估”方式调节会计报表利润来达到少预缴税款金额。
总分机构税款分摊
针对汇总纳税的总分机构，原“按季单独分摊”规则被废除，改为“累计全量分摊”，流程更合理：
分摊比例：需根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》计算总分机构分摊比例，涉及“三因素”（营业收入、职工薪酬、资产总额）的权重分配。
全量分摊计算：需对1-9月应纳所得税额进行总分机构分摊，再抵减已预缴税款，计算应补退税额，需确保分摊比例与年度汇算清缴一致。
动态调整：分支机构注销或分摊比例错误时，系统将重新计算全年税款，需及时更新分摊信息，避免多退少补风险。
专用设备抵免政策执行口径
专用设备抵免：需填报符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的设备名称、型号、数量、购置金额及抵免比例（10%）。
企业若计划在预缴环节适用投资抵免政策，需提前确认两项核心前提：一是业务真实发生，无虚构交易或数据；二是设备指标完全符合政策文件明确要求。需特别注意：若预缴环节申报的投资额，与后续汇算清缴申报数据存在差异（尤其是预缴申报额大于汇算清缴确认的本年度实际投资额），企业将面临被税务机关认定为“通过虚假申报在预缴阶段违规享受税收优惠”的风险。
小规模纳税人填报企业所得税预缴申报表
小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，需拆分普票免税销售额与专票征税销售额
若小规模纳税人申报有如下提醒：您申报的增值税减征、免税、即征即退、加计抵减的合计数大于“营业外收入”栏次金额。
此问题原因：小规模纳税人享受3%减按1%征收增值税政策时，通常按1%征收率开具发票并计算销售额，未将减征的2%部分计入营业外收入，也没有按照3%做价税分离和开发票。
建议暂不急于申报，此问题很多财务都在向省局反馈中，建议观察税务部门是否调整比对规则或发布进一步解释。