根据2026年1月28日全国税务工作会议官方部署，结合税务总局全年监管工作安排，2026年税务稽查以科学精准监管、维护税收法治公平为核心，依托金税四期“以数治税”能力和八部门联合打击机制，聚焦高风险领域与违法行为，核心重点方向如下：
官方明确的四大核心打击类违法行为
这是2026年税务稽查的重中之重，贯穿全行业全领域监管：
1、虚开发票全链条打击：持续重拳整治“假企业”虚开、无真实业务的“开票经济”，重点查处无货虚开、变名开票、进销项严重不匹配、异地大额顶格开票、利用空壳公司暴力虚开等行为，覆盖增值税专票、普票全品类，深化跨区域团伙案件提级稽查。
2、骗取出口退税专项整治：依托税务、海关、银行等多部门数据联动，严厉打击“假出口”“买单配票”、虚构物流与贸易背景、虚抬出口价格骗取退税等违法行为，全链条追溯违法团伙，挽回国家税款损失。
3、骗享税费优惠精准查处：聚焦研发费用加计扣除、高新技术企业、小微企业、小规模纳税人等税费优惠政策，严查虚假申报、伪造资质、虚构业务、拆分收入违规套取优惠、违规享受留抵退税等政策套利行为，坚决守住政策红利底线。
4、重点领域偷逃税严查重处：官方明确将成品油、医美行业列为重点整治领域，同时覆盖高风险民生行业，严查隐匿收入、私户收款、账外经营、虚增成本、两套账等偷逃税行为，实现“查处一案、警示一片、治理一域”。
重点稽查的行业与细分领域
2026年稽查从“单一行业查纠”转向“全链条闭环监管”，重点覆盖以下领域：
1、成品油全链条行业：延续深化专项整治，重点查处变名销售偷逃消费税、加油机篡改税控数据隐匿收入、微信/支付宝等第三方收款不入账、无票购进、虚开发票抵扣等违法行为，实现生产、批发、零售全环节数字化监管。
2、医美及医疗服务行业：首次与成品油并列官方重点整治领域，针对行业高毛利、自然人现金/私户交易频繁的特点，重点严查隐匿营业收入、虚列营销及采购成本、违规转换收入性质、佣金未代扣代缴个税等涉税违法。
3、电商、直播及平台经济：依托平台涉税信息强制报送机制，实现交易流水与申报数据实时比对，重点严查私户收款隐匿收入、刷单虚构交易、主播及达人佣金转换收入性质偷逃个税、平台未履行代扣代缴义务等违规行为。
4、出口贸易相关行业：聚焦外贸综合服务、跨境电商、生产型出口企业，重点核查报关单、物流单、资金流、合同流的一致性，严厉打击虚假贸易、低值高报、循环出口等骗退税行为。
5、农产品收购与加工行业：重点核验农户身份、种植/养殖规模与收购量的匹配性，严查虚开农产品收购发票、虚增收购成本、虚构采购业务抵扣进项等违法行为。
6、高新技术与科创企业：重点核查高新技术企业资质真实性、研发费用归集合规性，严查虚构研发项目、虚列研发人员工资、超范围归集研发费用骗取加计扣除优惠及高新资质税收减免的行为。
7、加油站及民生零售行业：全面推进智能税控系统落地，实时比对加油机销售数据与申报收入，重点严查现金及移动支付收款不入账、进销项油品品类不匹配、虚开发票等偷逃税行为。
重点监管的特定主体与人群
1、高收入、高净值（双高）人群：2026年首次明确纳入独立重点监管体系，建立“资金流-资产流-交易流”全链路追溯机制，重点核查股权转让阴阳合同、低价转让避税、跨境收入未如实申报、利用家族信托/股权代持隐匿收益、经营所得与劳务报酬转换收入性质等偷逃个税行为。
2、涉税中介机构：从严监管违规税务筹划行为，重点查处协助纳税人虚开发票、隐匿收入、虚构业务套取优惠、恶意避税的中介机构及从业人员，实施失信主体联合惩戒，限制违规机构执业资格。
3、空壳公司与“开票经济”主体：全面清理无实际经营场所、无从业人员、无真实业务的“三无”空壳企业，深入纠治违规招商引资中的涉税乱象，严查利用空壳公司走账、开票、套取税收优惠的违法违规行为。
稽查监管模式与执法手段升级
1、八部门联合执法常态化：深化税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理、市场监管八部门联合打击机制，打通138个数据源，实现发票、资金、物流、工商等数据实时共享，全闭环打击跨区域、团伙式涉税违法。
2、重大案件提级稽查全面落地：对跨区域、涉众广、手法新颖、影响重大的疑难涉税案件，上收至更高级别稽查部门直接办理，破除地方保护与执法干扰，提升重大案件查处力度与效率。
3、金税四期“以数治税”深度深化：依托全电发票全流程溯源能力，实现企业发票流、资金流、货物流、合同流“四流”自动比对，24小时响应异常发票线索，对税负异常、长期零申报、公私账户频繁转账等风险指标自动预警，实现从“人查账”到“数据找人”的精准监管转型。
4、执法标准全国统一推进：分类分步推进税务行政处罚裁量基准全国统一，规范执法行为，同时坚持“宽严相济”，对恶意偷逃骗税行为零容忍、严处罚，对合规经营企业持续优化税费服务，保障合法权益。