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2023年7月份征期截止到17号请大家合理安排好时间！小编给大家整理了几项申报实操：
(1) 定了！7月征期延长
(2) 企税预缴规则变了！7月起预缴可享受
(3) 小规模纳税人二季度纳税申报指南
(4) 印花税第二季度申报实操
(5) 原勾选平台停用！电子税务局勾选指引
(6) 预缴企业所得税的会计处理
定了！7月征期延长
税局明确：7月申报纳税期限截至7月17日。
申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
企税预缴规则变了！
7月起预缴可享受！
公告重点：
企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。
研发费用加计扣除要点：
1、根据财政部 国家税务总局公告2023年第7号规定，自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高至100%。
2、除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他行业内的会计核算健全、实行查账征收、能准确归集研发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除政策。
3、研发费用加计扣除政策实行“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，即纳税人自己判断是否满足，满足条件的，可以在申报时直接享受。
4、预缴申报时，主要涉及A200000和A107012两张表的填写：
（1）在A200000第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关优惠事项名称和优惠金额；
（2）企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
小规模纳税人
二季度纳税申报指南
1、季销售额未超过30万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售服务（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元
主表主要栏次如下：
2、季销售额未超过30万但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月对外销售货物情况如下：开具1%普票销售额：250000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。
分析：季度销售额未超过30万元，可以享受免征优惠。
主表主要栏次如下：
3、扣除不动产销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元（不含税），5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：
扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务350000元（不含税），开具普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下：
5、季销售额超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供服务取得销售额50万元，开具1%普通发票。
合计季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表：
主表主要栏次如下：
