为了扶持部分行业或企业的发展，国家利用税收优惠，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务。税收优惠作为税收制度和财政政策不可缺少的重要组成部分，主要有以下几种具体形式：
一、减税
减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的。
二、免税
免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税。
免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠。
免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，增值税按期纳税的，起征点为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，起征点为每次日销售额300到500元。增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的，免征增值税；2017年12月31日前，月销售额2万元至3万元的小规模纳税人，免征增值税。
三、出口退税
出口退税指税务机关根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税。
四、先征后退
先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。
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