什么是滞留发票？取得后又怎样处理呢？- 大数跨境

财税专家郭英杰

2020-07-23

导读：什么是滞留发票？销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。取得滞留发票如何处理？1、

什么是滞留发票？

销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

取得滞留发票如何处理？

1、一般纳税人只要取得增值税专用发票必须及时认证发票！必须要360天内认证了，无论是否能抵扣。

2、一般纳税人取得不能抵扣的发票也要认证！

购进固定资产、外购货物用于集体福利、个人消费、免征增值税项目、非增值税应税项目的，取得增值税专用发票的，不能抵扣，必须先去认证抵扣了，然后做进项税转出。

3、小规模纳税人不应索要专用发票?

税法规定，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，因此，很多小规模纳税人的财务人员要求企业人员在经济活动中不得索要专用发票，这种做法正确么？

小规模纳税人可以取得增值税专用发票，小规模纳税人，不存在对增值税专用发票进行认证的功能。“滞留票”一说，专门指一般纳税人，与小规模纳税人无关。因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成“滞留票”。

4、小规模纳税人索要增值税专用发票，不会形成滞留票。

很多小规模纳税人问：除了初次购买税控专用设备，其他经济活动取得的专用发票，会不会形成“滞留票”，从而给企业平添麻烦？

这个问题属于纳税人不了解“滞留票”的概念。

“滞留票”是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，特指一般纳税人的行为结果，与小规模纳税人无关。

小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成滞留票。

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