扣除标准的适用判断
1、行业差异：一般企业扣除比例为15%，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业为30%，烟草企业则完全不得扣除。企业需准确判断自身所属行业，尤其对于业务多元的企业，需明确区分不同业务对应的广告费和业务宣传费适用标准。
2、特殊情形：如企业处于筹建期，广告费和业务宣传费可全额计入筹办费在税前扣除，但需注意与正常经营期间扣除规则的衔接。
计算基数的确定
计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。视同销售收入涵盖非货币性资产交换、将货物或劳务用于捐赠、赞助、广告等用途的情形，企业需准确核算并区分各类收入，避免遗漏或误计。
跨年度结转扣除
1、结转规则：超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但需注意结转年限的限制和扣除顺序。企业需建立完善的台账，记录每年广告费和业务宣传费的支出、扣除情况及结转金额，确保数据准确性和连续性。
2、追补扣除：对于以前年度应扣未扣的支出，可在5年内追补扣除，但需满足“实际发生”“按税收规定应扣未扣”等条件，且需履行专项申报及说明程序，操作流程较为复杂。
关联企业分摊扣除
1、分摊协议要求：关联企业间需签订明确的分摊协议，约定广告费和业务宣传费的分摊方式和比例。协议内容需符合税收规定，且需确保分摊的合理性和真实性，避免通过分摊调节税负。
2、扣除计算：一方企业发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的支出，可在本企业扣除或归集至另一方扣除，另一方在计算扣除限额时需将归集金额排除在外。企业需准确计算各方的扣除限额和实际扣除金额，确保申报数据准确。
费用性质的界定
1、广告费与业务宣传费的区分：广告费通常指通过媒体传播的宣传费用，业务宣传费范围更广，包括展会、促销活动等支出。企业需根据费用实际用途和性质准确分类，避免因分类错误导致扣除受限。
2、与赞助费的区分：具有广告性质的赞助支出可作为广告费和业务宣传费扣除，但与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出不得扣除。企业需判断赞助活动是否以宣传产品或形象为主要目的，需结合活动内容、目的和效果综合判断。
票据与资料管理
1、合法有效票据：广告费和业务宣传费支出需取得合法有效的票据，如发票、合同、宣传资料等。企业需确保票据的真实性、完整性和关联性，避免因票据问题导致扣除受阻。
2、资料留存备查：企业需留存与广告费和业务宣传费相关的合同、协议、宣传方案、效果评估报告等资料，以备税务机关检查。资料需妥善保管，确保在需要时能够及时提供。