准确判断身份，确保“首次入口”无误
小型微利企业优惠政策的享受，始于《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）的准确填报。
“资产总额”与“从业人数”的计算口径：这两项指标是判断企业是否属于小型微利企业的核心数据。请务必注意：
计算公式：采用“全年季度平均值”，即先算各季度平均值（季初+季末）÷2，再算各季度平均值之和÷4。
口径范围：从业人数必须包含与企业建立劳动关系的职工人数以及接受的劳务派遣用工人数。许多企业在填报时容易遗漏劳务派遣人员，导致人数超标，错误地放弃了优惠资格。
单位换算：“资产总额”栏次的单位为“万元”，切勿直接填列财务报表中的“元”数据，以免造成数据放大，错失优惠。
“从事国家限制或禁止行业”选项：请根据企业《营业执照》或实际经营情况，如实选择“是”或“否”。一旦选择“是”，将直接判定为不符合小型微利企业条件，无法享受减免优惠。从事国家限制和禁止行业的企业，即使其他指标达标，也不能享受该政策。
掌握表单选择逻辑
电子税务局系统已为小型微利企业进行了智能优化，但部分企业仍存在表单选择误区。
系统自动勾选与免填表单：系统会自动勾选《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）及《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）三张必填表单。同时，小型微利企业可免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《期间费用明细表》（A104000）等六张表单。这不是企业自己可以选择不填，而是系统已将其设为“免征填报表单”，数据可直接在主表填入。
必须主动勾选的附表：免填表单不等于全部表单都不用管。企业发生相关业务时，必须主动勾选并填报相应附表，否则将产生巨大纳税风险。常见且易错的几类：
职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）：只要企业发生了工资、福利费、工会经费、社保等支出，即使无税会差异，也必须填报此表。这是汇算清缴中被要求更正最频繁的表格之一。很多企业误以为“没有调整就不填”，导致系统数据不完整。（依据：《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报要点）
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）：企业只要存在固定资产、无形资产或长期待摊费用，并计提了折旧或摊销，就应填报。特别是享受到一次性税前扣除政策（如单位价值500万元以内的设备器具）的企业，必须通过此表填写“税收折旧额”和“纳税调减金额”，切勿遗漏。
捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）：如果企业发生了公益性捐赠，需要填报此表进行纳税调减。尤其是以前年度有结转的捐赠支出，需在此表中准确填写“以前年度结转可扣除的捐赠额”。
主表填列与优惠享受，警惕数据冲突
1、主表利润总额与财务报表的一致性
《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）中“利润总额计算”栏次，直接来源于企业报送的利润表。新电子税务局会自动预填财务报表数据，企业可以修改。但要特别注意，如差异较大，系统会提示风险。请确保主表填报的营业收入、营业成本、利润总额等关键数据与您报送的财务报表数据保持一致。系统校验异常时，请核对是报表填错还是数据勾稽关系有误，不要直接强制提交。
2、减免税额的自动计算与核对
系统会根据您在A000000表中填报的“资产总额”、“从业人数”、“从事国家限制或禁止行业”三个数据，自动判断是否符合小型微利企业条件。符合条件的，系统会在主表（A100000）第31行“减免所得税额”中自动计算并预填减免税额。请务必人工核对这一减免税额是否正确：
计算公式：应纳税额=应纳税所得额×25%×20%，即实际税负为5%。
常见错误：企业主表第28行“应纳税所得额”为200万元，应减免税额=200万×20%（实际减免了25%与20%的差额）=40万元。如果系统计算有误或未计算，需检查基础信息表是否填报正确。
3、弥补亏损数据的联动
主表第26行“弥补以前年度亏损”会自动从《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）中取数。请务必检查A106000表中“本年度”的弥补亏损金额是否正确。特别提醒：小型微利企业弥补亏损的最长年限为10年（对高新技术企业和科技型中小企业有特殊规定），请确认当年可弥补的以前年度亏损是否在有效期内。