最近国家频出新政，4月1日起，一大波税务政策执行，
01
恭喜！增值税降了！ 小规模3%→1%！45万以下免征！
一、财政部税务总局公告2021年第7号 明确：延长小规模3%减按1%优惠政策！
文件重点：
1、除湖北省外，小规模纳税人3%减按1%优惠政策，执行期限延长至12月31日。
2、湖北省，小规模纳税人1月-3月继续执行免征增值税政策，4月1日-12月31日与其他省份一样，执行3%减按1%优惠政策。
湖北省的小规模注意了，自4月1日-12月31日是按3%减按1%的优惠政策执行！开票时要选择1%的优惠税率。
3、该优惠政策自2021年1月1日执行，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。
二、国务院关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见国发〔2021〕6号
明确了，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。由财政部、税务总局已公布正式文件！
现行小规模纳税人税收优惠政策：
施行优惠政策后：
1、3%→1%优惠政策实施到年底，4月1日起，适用3%征收率和预征率的小规模纳税人减按1%。
2、小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额超过45万元）免征增值税。目前不确定执行时间，待正式文件出台后以正式文件为准。正式文件发布后，我们会第一时间通知大家！
即：今年小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额超过45万元）免征增值税，超过全额按1%征收增值税。
附：最新最全的增值税税率表
提醒注意：公共交通、生活服务、收派服务等优惠，延长至2021年3月31日！4月1日起不再免征！
02
企业所得税降了！ 小微企业税负将低至2.5%！ 制造业花100万，可扣除200万！
一、现行小微企业税收优惠政策：
施行优惠政策后：
对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！
二、现行研发费用加计扣除政策：
施行优惠政策后：
从今年1月1日起，将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。相当于企业每投入100万元研发费用可在应纳税所得额种扣除200万元。
此外，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该政策延续至2023年12月31日。
三、企业所得税预缴申报表大变
1、精简附表2处；
2、优化主表栏目4处
3、调整填报方式3处；
4、完善民族自治地区减免税填报规则1处。
修改详情，请看我们总结的思维导图：
注意：企业可以自主选择，上半年的研发费用改为当年10月份预缴时即可扣除！缓解企业资金压力！
03
突发！个税变了！ 这部分人免征！
一、个税1.5%预征率，4月1日起执行！
划重点：
1、在天津市范围内临时从事生产、经营的零散税收纳税人在代开增值税发票时，按纳税人开票金额（不含增值税）的1.5％预征个人所得税。
2、其他从事生产、经营的个人，在月度或季度终了后15日内办理纳税申报的不适用本公告。年度终了后，纳税人在办理年度经营所得汇算清缴时可以扣除已预征的个人所得税。
3、本公告自2021年4月1日起施行。
二、个税免税政策延续，这部分人免征！
1、2021年1月1日-12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
2、2021年1月1日-12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
附：个人所得税——缴、减、免、缓、暂政策大合集
04
官宣！不延期！ 3月31日前必须完成！
以下两项申报马上结束，纳税人务必重视，尽早完成。
一、个人所得税手续费退付申请，截止到3月30日
个人所得税手续费，说白了就是公司帮员工代扣代缴个税，税局按入库个税金额的2%给予的手续费，3月30日前网上提交申请，税局把钱返还给公司。
注意：个税手续费申请返还截止日不是3月31日，过期不申请，视同放弃。
二、经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日
注意：经营所得个税汇算清缴，截止日不是5月底，更不是6月底！
以下查账征收的企业、合伙人、个体户等必须马上完成申报！否则......
另，以下汇算清缴已经开始，大家一定要与上述分开，不要漏报漏缴！
1、企业所得税汇算清缴5月31日结束！
2、居民个人综合所得的个税汇算清缴3月1日开始6月30日结束！
05
大变革！2021最严稽查来了！ 取消税管员+金税四期+严查避税！
一、税收征管改革的主要目标之一
到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系
“双随机、一公开”，取消税管员固定户，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！
2020年，海口市税务局发布公告取消税管员固定管户关系。
1、取消税管员固定管户，由“管户”向着“管事”转变。
这意味着：取消税管员后，企业不同方面的业务将由不同部门或人员负责，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！
2、取消税管员后，“一站式”办理
取消税管员后，各证明资料，如开具纳税证明、无违规违章证明等各类税务事项证明，出具抄报税情况说明，修改或增加税费种，纳税人报表查询，违法违规处理、处罚，流程办理情况查询等6项业务由办税服务厅“一站式”办理。
这意味着：办税流程简化，网上服务更便捷，很多业务足不出户就可网上办理，对企业来说，节省人力物力。
提醒注意：取消税管员后，企业不能依赖税管员的提醒了，这些事项全部依靠企业的自主性，一旦延期或违规，直接承担责任。
3、业务事项按照“双随机、一公开”原则随机分配
“双随机、一公开”是指，监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开，是一种高效的监管方法。
这意味着：税务稽查会更多的依靠大数据的分析，更贴近企业的实际情况。不存在“得罪了谁”就会被稽查的情况。也不存在“打点了谁”就会被放过的情况。
二、实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变
金税四期要来了！大数据+云计算+三方数据，违法企业无所遁形。
国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告：
1月13日，国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告：
从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，金税四期大大增强了内部控制监督平台，其三项主体功能和三项配套功能如下：
技术加持，强化了内容控制监督。我们猜想，外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级，税务监控变的越来越严。
为什么这么着急采购金税四期？对企业意味着什么？
随着11月1日15个地区陆续公布社保入税，再加上之前已经社保入税的地区，全国各地区社保入税工作已经基本完成，所以，原有的金税三期已经不能满足需求。
金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。
而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
这意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。
三、加强重点领域风险防控和监管。
对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。
对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。
四、依法严厉打击涉税违法犯罪行为
健全违法查处体系，充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。
对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。
提醒各位老板和会计，规范经营，不要越过红线！一旦曝光，后果不堪设想！
往期回顾
