有些老板一上来就问“工资怎么发”。其实答案，跟你的身份有很大关系。

个体户老板

政策有明文规定（就是那个文件第21条）：个体户老板的工资，不能算进成本抵扣。

什么意思？你给自己发1万工资，这1万不但不能帮你少交税，还得正常交个税。等于白忙活。

所以个体户的路子不是“发工资”，而是：

按“经营所得”报税

每年有6万的免税额度

家里有娃、有老人的，还能再多扣

公司老板

公司是独立法人，你跟公司是雇佣关系，发工资是正常的。

而且不发工资，有几个隐藏的成本：

工资是成本，能抵企业所得税。你不发，利润就多，税就多交

每月只发1块钱工资，年底分红100万，税务系统会自动关注

工资太低，社保基数也低，以后退休金都受影响

所以，公司老板的思路，跟个体户完全不一样。

好，既然公司老板要发工资，那发多少合适？

第一笔：免税部分，能有多少？

很多人以为每月5000以上就要交税，其实不是。除了每月5000的“基本生活费”，还有几项可以扣：

项目

基本生活费    60,000    

养娃（每个）    24,000    

养老（独生子女）    36,000    

房贷（首套房）    12,000    

社保个人部分    约5,000    

举个例子：你是公司老板，两个娃，独生子女，有房贷，社保正常交。

算一下：
6万（基本）+ 4.8万（俩娃）+ 3.6万（老人）+ 1.2万（房贷）+ 0.5万（社保）
= 16.1万/年

也就是说，一年发16.1万工资，一分钱个税都不用交。平均每月1.34万。

所以，至少这个额度，是应该用足的。

第二笔：超过免税部分，税率有多高？

如果觉得16万不够，想多发，那就进入交税区间了。税率是这样的：

年应纳税所得额（税率）：

不超过36,000    3%    

36,000-144,000    10%    

144,000-300,000    20%    

翻译一下：

超过免税部分，再发3.6万，交1080块税

再超过的部分，每多1万，交1000块税

这个比例，你自己掂量。

第三笔：发工资 vs 不分红，哪个划算

这是关键。有的老板想：“我不发工资，年底直接分红不行吗？”

我们算一下，假设公司赚了100万：

方案A：发工资

给自己发44.3万工资（包含了免税和低税率部分），个税交约2.6万

公司利润剩55.7万，交企业所得税约2.8万

总交税5.4万，到手94.6万

方案B：不发工资，直接分红

公司利润100万，交企业所得税5万

剩下95万分红，交20%个税19万

总交税24万，到手76万

差别有多大？方案A多拿将近20万。

账算明白了，接下来是怎么做。说几个常见的问题。

工资要合理

不能一年为公司赚几百万，自己拿5000工资，这不合理。也不能一年只赚10万，自己拿100万工资，这也不合理。

怎么判断？参考同行业水平，在公司制度里明确薪资标准，保留考勤、岗位职责这些证据就行。

账上没钱怎么办

有的老板说：“公司账上没钱，怎么发？”

可以先申报，后发放。在账上记一笔“应付工资”，报个税，等有钱了再补发。只要在次年5月31日之前发出去，就算当年的成本。

如果到5月底还没钱，可以先让老板借钱给公司，再发工资。

专项附加扣除怎么填

下载“个人所得税APP”，注册登录，找到“专项附加扣除填报”，把家里孩子、老人、房贷的信息填进去就行。不会的让财务帮忙，很快。

个体户别报“工资薪金”

报了也白报，还可能被税务局关注。

公司老板别只发5000

以为省了税，其实亏了大钱。

别拿发票冲抵工资

买烟买酒的发票拿来报销当工资？这是虚开发票，直接触犯刑法。

工资别太高，要配得上公司利润

一年给自己发500万工资，但公司年利润才100万，税务局肯定来问。到时候说不清楚，还得补税。

前两天有个老板找我吐槽。

他说：“公司赚了100万，交完税、分完红，到手就70多万，心好累。”

我问他：“你给自己发工资了吗？”

他愣了下：“公司就是我的，发工资不就是左手倒右手？还得交个税，多亏啊！”

我把上面那三笔账发给他，让他自己看。

过了一会儿，他回了一条消息：

“原来发工资不是在往外掏钱，是在往兜里装钱。”

他之前说的“左手倒右手”，现在变成了“右手往左兜装钱”。

然后他又问：“那我今年该发多少？”

我说：“把你家的情况填进去，算一下就知道了。不会算的话，随时找我。”

他回了个“好”，没再多说。

但我猜，他回去之后应该会算。