可别觉得时间还早，每年都有企业踩着点申报，最后发现好几项优惠没享受到，多交的税退都退不回来了。
下面这5项最容易漏填的高价值优惠，去打开申报系统，就能对照排查，少花冤枉钱。
一、研发费用加计扣除：100万投入，少交25万税
这是中小企业含金量最高的优惠之一，政策明确：
制造业、科技型中小企业，研发费用100%加计扣除；
其他企业同样100%加计扣除，政策延续到2027年底。
简单说：花100万做研发，计税时能按200万扣除，直接少交25万税。
常见漏填：
只记研发人员工资，漏记研发设备折旧；
委托外部研发费用没单独归集；
研发和生产混为一谈。
补救：马上打开A107012表，核对研发费用归集是否完整。
二、小型微利企业优惠：300万以下实际税负仅10%
很多老板误以为自己公司“不够小”，其实只要同时满足3个条件，就能享受优惠：
年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、
资产总额≤5000万元，实际税负仅5%或10%。
举例：
年利润200万，正常要交50万税，
符合小微条件，实际只交10万，直接省40万。
提醒：这个优惠需要主动勾选填报，系统不会自动计算。
三、残疾人工资加计扣除：发1万抵2万
这个优惠很多人听过，但真正用的企业不到一成。
政策规定：
企业安置残疾人员支付的工资，
计税时可加计100%扣除，
发1万工资，能按2万税前扣除。
前提：
和残疾员工签订1年以上劳动合同、
实际缴纳社保、
通过残联和税务备案，少一步都不行。
四、公益性捐赠支出：利润12%以内可扣除
去年捐过钱的企业注意了，这笔钱能帮你降税负：
年度利润总额12%以内的捐赠支出，可税前扣除；
超过部分，能结转以后3年扣除。
举例：年利润100万，捐了8万，这8万可全额扣除。
注意：
必须通过公益组织或县级以上政府捐赠，
直接捐给个人不算；
还要取得公益捐赠票据。
五、亏损弥补：前几年的亏，今年能抵
前几年亏过的企业，今年盈利了别忘了抵亏损！
政策规定，企业亏损可结转以后年度弥补，最长不超过5年。
重点：2021年的亏损，如果之前没用到，今年是最后一年，再不弥补就过期作废了。
查询方法：登录电子税务局→往期申报表查询→找到亏损金额→确认是否已在汇算中弥补。
📋 自查清单请收好
1. 研发费用归集完整性：打开A107012表逐行核对
2. 小微企业资格确认：对照3项指标自测
3. 残疾人工资加计扣除：核查备案记录+社保缴纳证明
4. 公益性捐赠票据：找到票据确认金额是否合规
5. 往期亏损弥补：查询2021年及以后年度亏损余额
建议1周内完成自查，留出修改、重新申报的时间，避免踩点出错。
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