你是不是也这么操作过？
财务软件自动把亏损弥补金额带出来，直接填进申报表，完事。
菊子告诉你：这步如果不手动核对，很可能多补税。
问题就在这里：软件不认识你的免税项目。
申报顺序
先汇算，后预缴。顺序反了，一季度预缴时“弥补亏损”那栏直接灰掉，填不了。
盈利的税款先交，等汇算完了再退。
有家企业没等汇算就报了预缴，一季度多交了好几十万。
钱退是能退，但压在税务局账上，退了几个月。
弥补顺序
很多人以为亏损可以自己选年份弥补——不行。
规则是：哪年亏损先到期，就先弥补哪年。同年到期的，先发生的先弥补。
2025年查了一家水泥厂，账外收入被核定征收后，企业按自己顺序算，补税1万；税局按他们的顺序重新算，补税变成87.5万。
差在哪？稽查调增的那笔利润，先补哪一年的亏损，双方认定不同。
软件按默认规则走，税局按稽查逻辑走，结果天差地别。
菊子提醒一句：不要等稽查来了再掰扯顺序。
现在就把亏损年份拉出来，看哪年快到期了。
快过5年的，优先排到前面用!
2019年的亏损，如果2025年还没用完，就过期作废了，一分钱抵不了。
再说免税项目
A106000表里，可弥补亏损的计算公式是：
可弥补亏损=纳税调整后所得 — 所得减免
免税项目对应的亏损，在“所得减免”这一栏被减掉了，不能再用来弥补。
但大部分财务软件不会自动做这个减除。
你直接用软件的数，大概率多算了可弥补亏损，少补税。
等税局核查时，补税加滞纳金可就一起来了。
5月31日前，自查3步
导出近5年的A106000表,打开去年汇算那张表，找到“可弥补亏损额”那一栏。
回答问题：核对有没有把免税项目对应的亏损剔除？
亏损弥补顺序是不是先到期先补？
快过期的亏损有没有优先用掉？
如果发现问题，5月31日前赶快更正申报
公司去年是赚了还是亏了？评论区聊聊，菊子看看今年什么行情。
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