1.主流的出口模式有哪些？
2.主流的出口模式各有什么优缺点？
3.主流的出口模式的核心是什么？
4.主流的出口模式的区别有哪些？
5.跨境电商大卖企业，如何设计其的出口模式？
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作为电商财务人，面对海量订单、复杂税制、跨境结算，你是否也曾迷茫：
✅ 主流的出口模式到底有哪几种？哪种最适合你的业务？
✅ 不同模式在税务、账务、资金流上有何天壤之别？
✅ 头部大厂如何搭建高效合规的跨境财务体系？背后有哪些“隐藏打法”？
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👉【第1种】.0110（B2B）出口模式-一般贸易（纸质合同）
【特点】企业对企业（B2B）的直接出口模式，按照一般贸易交易方式进出口货物的贸易模式。（最常见的出口贸易和退税模式）
【前提】：采用一般贸易0110出口模式报关，🔥需要有一个境外的B端企业作为出口贸易交易对手，即采购商（中间商）。
该出口模式相对简单、成熟，没有报关口岸的限制，可以直接出口。
【优点】：交易流程清晰，结汇、回款、退税可靠性强。
【缺点】：需要设立境外中间贸易公司，需要规划境外经营方式，对于境外财税规划要求较高。
【适合】：🔥有一定规模的电商出口企业，不太适合起步阶段和财税管理薄弱的跨境电商。
【出口退税处理】：出口公司取得出口退税资质后，从供应商处理取得货物和对应的专用发票，向境外中间层贸易对手公司香港公司出口，办理出口手续，取得报关单。货物出口后，收到香港公司对公账户支付的货款，向境内外汇开户银行提交报关单、销售合同、销售发票等材料申请办理结汇，并取得出口结汇核销单。单证齐全后进行财务处理后，在电子税务局提交出口退税申请，税务机关经过实地核查、出口函调等方式对退税申请核实无误后，准予退税。
【合规模式的核心】：出口公司能够以自身名义办理出口，并且出口货款能够通过合规的方式入境结汇。由此，🔥设立合规的境外中间贸易公司作为一般贸易0110出口模式下的出口交易对手，是跨境电商合规且降低税负的重要安排。
👉【第2种】.9710（B2B）出口模式-（线上订单替代纸质合同）
【特点】9710出口模式的特点是：通过跨境电商平台（信息网络系统，如：阿里巴巴国际站、亚马逊等国内外跨境电商平台）线上成交的B2B贸易模式。
【本质区别】0110出口模式与9710出口模式的本质区别：
☑0110出口模式：线下完成的交易。
☑9710出口模式：线上平台完成的交易（平台交易）。
☑0110出口模式：交易对手是跨境电商企业专门设立在境外的中间层转口贸易公司。
☑9710出口模式：🔥交易对手不是跨境电商企业专门设立在境外的中间层转口贸易公司，而是第三方企业客户🔥。（适用货值较大的商品交易）。
☑9710出口模式：境内企业通过电商平台与境外企业达成交易后，🔥通过跨境物流直接将货物出口到送到境外企业（不经过香港公司等中间贸易公司）。
【优点】：可以简化中间层架构搭建设计，可以通过平台交易取得合规的出口结汇和退税待遇。
【缺点】：没有中间层转口境外中间贸易公司，🔥境内外的价格和利润安排难以灵活安排，整体税负高于0110模式。
【出口退税处理】：核心要求是出口的货物必须是真实的销售，而不是仅仅为了存储或者转运，货物必须已经实际卖给境外企业。
👉【第3种】.9810（B2B）出口模式-海外仓（单未下，货先行）
【特点】9810海关监管模式，全称“跨境电子商务出口海外仓”，即境内企业通过跨境物流将货物运输到海外仓（亚马逊FBA仓、自建海外仓、第三方海外仓）2，待海外订单确认后，再由海外仓向境外消费者配送。（2021年7月1日起推广）
【监管要求】“9810跨境电子商务出口海外仓”，🔥采用海外仓作为出口货物的中转站（前置配货提高了时效性、售后服务水平，降低了物流成本）。
🔥9810出口模式与9710出口模式，主要差异：增加了海外仓的运用环节。
【9810出口模式需要注意的问题】①：★报关出口价与实际收汇问题★：出口报关到海外仓的金额是预估的、此时未有实现销售。货物到达海外仓后，实际销售价格受到多方面影响、且电商平台是扣除广告、仓储等费用之后再将剩余金额支付企业，导致实际结汇金额与出口报关价格存在较大差异，退税疑点较多。
【9810出口模式需要注意的问题】②：★海外仓出口模式收入确认问题★：出口报关到海外仓的金额是预估的、此时未有实现销售。而我们当前出口退税的管理核心是：★货物已经实现销售★（货物所有权发生转移）。这就说明：9810模式在报关出口环节，通常是不满足出口退税的要求，后续货物在海外仓实现销售时，同一批的货物销售的时间不一致、未实现销售的货物也难以确定实际销售的时间，可能经过较长的时间才能确认销售完毕、甚至无法全部实现销售，影响该批货物整体销售收入确认和结汇的时间。
很显然，能够适用9810出口模式的前提，跨境电商企业具有规范出口货物销售收入核算制度，能够准确分批核算海外仓销售收入、办理收汇、结汇手续。
👉【第4种】.9610（B2C）出口模式-直邮出口（小包裹）
【特点】9610海关监管模式，全称“跨境贸易电子商务”，又称“直邮出口”or”自发货”模式。
【适用】境内个人或电商企业通过电商平台实现交易，🔥并采用“清单核放、汇总申报”的模式办理通关手续的电子商务平台进出口商品。适用主体主要是：个人或者电子商务企业。
【适用】适合中小卖家的出口模式。即从国内直发小型邮包的跨境电商出口企业。针对的是：跨境电商中的小包裹、多品名、高频次发货的（企业对个人）订单。这些订单在电商平台上生成、再通过国际快递、专线小包物流发给海外买家。
该模式的特点是：货品量大、货值金额小、种类繁多，将这些小件商品采用打包集货的模式出口。
【不同点】9610模式，是一种零售出口模式，没有一个境外企业作为出口交易对手。
【优点】9610模式，在跨境电商综合试验区享受“无票免税”等税收优惠政策。
【出口核心】9610模式的核心在于清单核放和汇总申报两个环节，清单核放环节需要提交三单信息（商品信息、物流信息、支付信息）。汇总申报环节：企业需要定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，通关后，商品以邮递、空运等方式运送出境。为简化申报，海关总署规定：跨境电商综合试验区出口不涉及出口征税、出口退税、许可证件管理且单票货值5000元以下的B2C电商商品，采用“清单核放、汇总统计”方式通关。
【发货渠道】9610模式的发货渠道，通常是邮政包裹渠道。（覆盖广、费用低，但是时效性差）🔥实操中，亦存在“无法申请出口退税”问题。如果出现这种情况，对于采用邮政包裹发货的跨境电商卖家，最佳途径是：申请在跨境电商综合试验区内发货。增值税方面，销售零售出口“无票免税不退税”的出口政策；企业所得税方面，综合试验区内核定征收企业所得税，应纳所得率为4%。
👉5.跨境电商大卖企业税务规划分析
国内跨境电商大卖企业经过实践验证的布局模式和经验，可以帮助行业内的企业少走弯路、减少试错成本，规避大部分税务风险。本次看看跨境电商行业内上市公司赛维时代，看看其的税务规划思路，供从事跨境电商经营的企业参考。
赛维时代位于深圳龙岗，2023年在创业板上市，主要产品覆盖服饰、家居、数码等，覆盖全球200多个多家。2023年营业收入65亿元。
在销售渠道上：通过亚马逊、ebay、沃尔玛等多个平台跨境销售，在物流解决方案上：包括国内直邮、国际专线、FBA转运服务、海外仓综合服务等。
【经营层业务设计和运营模式】
★主要模式：0110出口模式
主要出口模式为0110模式，采取亚马逊网站销售模式。
税务处理：赛维时代采用亚马逊渠道的0110模式下，🔥国内采购环节涉及增值税进项发票，用于出口报关和出口退免税处理。入境美国海关涉及美国关税（10%以上），在亚马逊平台销售涉及美国州销售税，销售额在一定额度内亚马逊可以代扣代缴，但是销售额达到一定上限后需要卖家自行申报缴纳。
内部关联交易流程：
香港兰玛特（美国以外的市场的商品销售）通过亚马逊平台控制店铺公司进行推广，作为实际销售方，把商品销售给终端消费者。
网络IT技术服务关联交易方面，境内公司赛维时代（高新技术企业、赛维控制）向香港兰玛特提供技术服务、收取服务款。该技术服务属于我国的技术服务出口，免征增值税。
很显然，这里香港兰玛特虽然作为店铺公司的统一管理公司，但是在具体业务操作方面是依赖于境内关联合作方为其提供服务。
美国兰玛特的定位与香港兰玛特类似，区别在于美国兰玛特的销售范围是美国市场。
★补充模式：9610出口模式
9610出口模式是赛维时代占比比较小的一种跨境出口模式。主要适用零散、小批量、价值量不大的商品。通过邮政小包直接发送境外消费者。
🔥对于（能够取得取得增值税专用发票）的采购业务，赛维成立了晒布信息公司，作为9610的出口模式的主体，凭借有效进货凭证办理出口免税、退税。
🔥对于（不能取得取得增值税专用发票）的采购业务，赛维通过两家公司（苏州赛鼎供应链、厦门赛鼎供应链）进行无票采购，享受出口免税但不退税的税收政策。（赛鼎供应链公司能够享受核定征收政策）
【大卖企业税务规划和出口模式总结】
多数跨境电商大卖企业较为依赖亚马逊平台的销售渠道。采用亚马逊平台成交的业务模式，以0110出口模式和9610出口模式为主，大型的跨境电商企业都设立了美国销售公司、香港销售公司。
赛维时代采取分散注册店铺公司、统一管理的模式，注册的美国店铺公司仅仅用于店铺申请，没有实际核算和资金流水，店铺的运营推广和维护都由香港公司负责（实际执行运维的是境内员工），故香港公司需要向境内公司支付运营费用，店铺公司的销售税则由亚马逊平台代扣代缴。
👉6.对比和总结
💡 趋势建议：越来越多企业采用“多模式并行”策略。例如：用 9710 做B2B引流，用 9810 提升零售体验，同时保留 0110 应对大客户订单。
掌握这四种模式的差异，不仅能优化你的出口路径，更能合规高效地享受国家对跨境电商的政策红利！