如何搞懂企业纳税信用等级- 大数跨境

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如何搞懂企业纳税信用等级

君合信财税

2015-07-15

导读：您是否清楚贵公司的纳税信用等级是多少呢？每一纳税信用等级都会有什么权利或者要承担什么责任呢？评价指标都有哪些呢？

纳税信用等级概念

对纳税人一定时期纳税信用情况进行综合评定，是税务机关加强税收信用体系建设，实施税收分类管理服务，促进纳税人依法纳税，引导提高纳税遵从的重要举措。

评定周期

省一级或者市(地)一级或者县(市)一级的国家税务局和地方税务局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，两个年度评定一次。

等级分类

1、A级：考评分在95分以上

不得评为A级的情形（点击展开阅读）

1、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

2、两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)新发生欠缴税款情形的；

3、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

4、评定期前两年有税务行政处罚记录的；

5、不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

税务机关对于A级纳税人的激励（点击展开阅读）

1、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；

2、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；

3、放宽发票领购限量；

4、在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续；

5、各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。

2、B级：考评分在60分以上95分以下

不得评为B级的情形（点击展开阅读）

至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的(自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的)，不具备评定为B级纳税人的资格。（另：对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理）

对B级纳税人的管理措施（点击展开阅读）

对B级纳税人，主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级

3、C级：考评分在20分以上60分以下的

考评分超过60，被评为C级的情形（点击展开阅读）

1、依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；

2、评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；

3、两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；

4、纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；

5、应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。

税务机关对于C级纳税人的管理措施（点击展开阅读）

1、严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；

2、列入年度检查计划重点检查对象；

3、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；

4、发票的供应实行收(验)旧供新、严格限量供应等办法；

5、增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣；

6、纳税人申报办理出口货物退(免)税时，应从严审核、审批；

7、各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。

4、D级：考评分在20分以下

有以下情形之一的，不评分，直接评为D级（点击展开阅读）

1、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；

2、两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

3、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

对B级纳税人的管理措施（点击展开阅读）

　除可采取上述C类纳税人的监管措施外，主管税务机关还应当将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施以下措施：依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退(免)税权。

评定内容与标准

(一)税务登记情况

(二)纳税申报情况

(三)账簿、凭证管理情况

(四)税款缴纳情况

(五)违反税收法律、行政法规行为处理情况

可不参加本期信用评价的情形

（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；

（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；

（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

（六）其他不应参加本期评价的情形。

查询方式

税务局网站会公布A级纳税企业名单，即可网上查询。如果不是A级单位，则可以携带税务登记证件和身份证明到主管税务机关或其办税服务厅进行信用情况查询。

不影响纳税人信用的情形

（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

不参加本期信用评价的情形

（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；

（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；

（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

（六）其他不应参加本期评价的情形

　　虽然平时只看到A级纳税单位的公示，但其他企业的信用等级也是记录在案的，企业一定不可小觑之。赶快去看看您的企业是纳税优质户还是已经在黑名单上了！

【声明】内容源于网络

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