关注海关税政调研，助力企业减负增效

新一年的税政调研已经开始，回顾往年税政调研工作，海关积极推动诸多符合国家产业发展政策、有助于改善民生、促进科技进步和绿色经济的产品成功减税节税，相关企业和行业因此直接降低了进口成本、提升了市场竞争力，可谓受益良多。

同时，在实务中我们也经常听到企业的如下困惑：

针对上述问题，税政调研或许正是可以解决此类困扰和发展困境的优选方案。那么，什么是税政调研？如何参与税政调研？如何通过税政调研实现节税减税等目标？本文将对相关问题进行简要解读，以便广大企业了解和参与。

《进出口税则》是企业申报进出口商品税号和缴纳进出口环节税款的主要依据。由国务院关税税则委员会负责制定，每年进行调整；同时，也会根据国家宏观政策以及产业发展需要，不定期进行关税调整。

海关作为国务院关税税则委员会的成员单位之一，同样也是关税政策的实施部门，可以在日常监管中掌握到最真实的进出口情况，因此每年都会对关税调整方案提出具体建议，积极推动政策优化调整。在此过程中，各级海关通过税政调研的方式，研究和确定相关的调整建议，并支持和鼓励相关企业积极参与，提出具体建议，作为完善和调整相关税收政策的重要参考。

简单来说，海关税政调研就是海关根据国家宏观经济发展形势，结合企业、行业发展合理诉求，在深入开展行业、产业调研的基础上，向国务院关税税则委员会等提出降税、设定暂定税率、调整享受出口退税的商品范围等税收政策调整建议的专项活动，目的是优化国内优势产业发展条件，促进高新产业健康发展，进一步提高相关行业国际市场竞争力，增强企业应对复杂多变贸易形势的能力。

据相关统计，在2022年《关税调整方案》中，海关建议采纳数占五成以上，可谓成果显著。对于企业来说，可以借助税政调研的机会，将自身在进出口业务中遇到的与进出口税收政策相关的问题与诉求向海关进行反映，提出具体的调整建议，如果被采纳，有可能列入最终的关税调整方案，从而为自身赢得更好的发展空间。

如前所述，进出口税收政策的调整，核心是符合国家整体发展战略。根据海关相关的指导性意见，改善民生、先进技术、绿色低碳、数字经济、乡村振兴是今年税政调研值得关注的五个重点方向。

1.改善人民生活品质，增进百姓福祉

近几年的关税调整方案中，通过大范围的降低抗癌药、优质医疗器械、日用生活品等商品的进口关税，减轻百姓就医负担，提升人民群众生活品质。最新调整的《跨境电子商务零售进口商品清单》中，也进一步扩充了电子游戏设备类的消费品。

随着我国经济发展水平的不断提高，围绕改善人民生活品质、增进百姓福祉这一目标，与满足人民群众的生活所需、提升消费水平和幸福指数的相关产品，依然会是今年海关税政调研的重点考虑范畴。

2.鼓励先进技术的引进，建设科技强国

2020年1月1日起，我国开始调整多元件集成电路的进口税率，在0%的暂定税率下，行业内企业税负降低，存储器类多元件集成电路的进口数量和进口金额双增长，推动集成电路行业的高质量发展。《“十四五”规划》明确将人工智能和集成电路等前沿领域提上重点建设日程。

在国家大力发展重点领域高新技术产业的大背景下，与科技创新和技术发展紧密相关的半导体、芯片、人工智能等行业的核心原料、零部件和设备等，也应是税收政策支持的重点。

3.推动“节能减排”，助力碳达峰的早日实现

在《2022年关税调整方案》中，降低了部分绿色低碳产业相关产品的进口关税，推动绿色清洁能源高质量发展，助力生态环境改善。如燃料电池用膜电极组件、燃料电池用双极板（税号85030090）的关税税率由8%的最惠国税率降为4%的暂定税率；汽油机颗粒捕集器（税号84213200）的关税税率由5%的最惠国税率降为3%的暂定税率。

有关推动绿色低碳转型，推进新能源、环境产品及其关键件和原材料发展，促进节能减排，推动生态环境质量持续向好的建议，仍然是今年的海关税政调研重点，有可能获得关注和支持。比如，降低部分新能源产品原材料进口税率、就特定产品增列税号并赋予一定的进口优惠或便利等。

4.发展数字经济，优化升级数字基础设施

数字经济的发展正推动生产方式、生活方式和治理方式的深刻变革，成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。因此，关于数字信息基础设施、5G规模化应用的相关产品，也将成为今年海关税政调研的重点关注领域。

5.助力乡村振兴，推进农业农村现代化

农业农村现代化对于整个国家的现代化有着至关重要的意义，海关在税政调研中将持续关注各地特色农产品以及农业关键核心技术、农机装备的研发应用等，强化农业科技，提升农业装备水平，助力乡村振兴战略。比如《2022年关税调整方案》中新增了本国子目“沙棘汁”（税号2009891600），有利于针对性的监管、税收和产业扶植政策的出台，助力企业开拓海外市场，带动乡村振兴。

另外，今年的海关税政调研还会关注优化进出口税则体系，完善税目结构，解决行业性问题，提高海关执法统一性等的建议。

通过税政调研可以提出的调整建议，不仅限于进口关税税率的调整，还包括其他多个方面的调整意见，具体概要如下：

• 进口关税税率调整

• 暂定税率的设置

• 进出口商品税目划分

• 出口关税率、出口退税率

• 进口环节消费税率

• 减免税货物范围

• 具体商品的监管条件

• 跨境电商零售进口清单等

一旦企业建议被采纳，其利好将直接体现在相关商品的进出口环节，关税税率每降低1%、每减少一项监管要求都可以显著降低企业的通关成本，提高企业竞争力，突破产业发展瓶颈，促进行业平稳健康发展。

海关目前并没有对参与税政调研的企业进行资质、规模上的限制，因此，只要税则的调整涉及自身利益，企业就可以参与税政调研。

税政调研，一般于每年1月启动，贯穿整个年度。海关首先会向社会征集税政调研课题，企业可以通过提交《税则修订调整建议表》向海关反馈建议。后续海关将针对收到的意见开展调研，期间企业需积极配合海关调研，与海关保持密切沟通并提交调研相关的资料。

后续，企业提出的建议将经过隶属海关、直属海关、海关税管局、海关总署的层层审批，最终由海关总署报国务院关税税则委员会进行审议，审议后获准的建议就可以体现到下一年的关税调整方案中。

每年，海关在税政调研中都能收集到来自各行各业的许多建议，但并不是所有的建议最终都能通过审议，成功被采纳。那么，企业应如何有效提高成功率，推动自己的建议被采纳呢？我们根据过往经验，总结了以下几点提高税政调研成功率的“秘籍”：

• 找准产品特点并充分说明对于重点产业发展或者国家支持鼓励方向的重要性。在提出具体建议时，准确、客观地阐述相关产品的特点，在整体行业发展中所起的作用，以及与相关国家发展战略或者是政策支持方向的契合性，以获得关注和支持。以此前成功实现减税的新能源汽车的相关组件、风力发电设备零件等为例，一方面，符合节能减排、改善生态环境的政策鼓励方向，同时也需要充分体现具体产品在技术上的先进性，在行业发展中的优势作用等。

• 准确地反映相关产品目前在进出口中面临的问题与困境。一方面，需要全面阐述存在的问题以及影响，比如是现行税率太高，还是现行税则的税目设置欠合理，或者是相关监管要求的不合理性等；同时，也需要阐述对于整个行业、相关产业的长远影响等，必要时可以联合同行或是借助行业协会的力量以增强说服力。

• 提出合理可行的调整建议。所提出的调整建议需符合国家整体的政策导向和产业利益，并具有合理性和可行性，因此，需要结合国家战略、产业政策、行业发展情况和现有的各项税收制度、监管制度等，进行综合考量，从而提出合理可行的具体建议，提高建议被采纳的几率。

• 积极配合海关调研，充分发挥主观能动性。在税政调研过程中，需要准备好相应的文件资料，并实时跟进税政调研报告的审核进程，根据海关提出的问题进行必要的补充和说明等，以推动建议成功被采纳。

责任编辑：赵天园

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