9810出口模式：按报关金额申报，还是按实际销售额申报？差一步，可能多交几十万税！

做亚马逊FBA、海外仓的卖家，一定会遇到这个灵魂拷问：

货物发到海外仓，报关时填了一个金额，平台卖出时是另一个金额——到底按哪个报税？

问了一圈，有人说“按报关单报”，有人说“按实际销售报”，还有人干脆“哪个低报哪个”——这三种回答，只有一种是完全正确的，另外两种，轻则申报错误被约谈，重则补税+滞纳金。

2026年，金税四期全面打通海关、税务、平台三方数据，申报口径一旦用错，系统一秒预警。

今天把9810模式下增值税和企业所得税两套完全不同的申报规则彻底讲透。建议收藏，申报前对照看一遍。

📍 Part 01 先搞清楚：9810到底是什么模式？

9810是海关为跨境电商出口海外仓量身定制的监管代码。

业务逻辑： 国内企业先将货物批量报关出境 → 运输并存放在境外海外仓（如亚马逊FBA）→ 再通过平台拆分订单卖给境外消费者

这个模式最大的特点是：货物离境时，买家是谁、卖多少钱，都还不知道。

这就导致了一个核心问题——报关金额和实际销售金额，天然就是不一样的。

而增值税和企业所得税，对这个问题给出了完全不同的答案。

📍 Part 02 增值税：按报关金额申报，享受“离境即退税”

🔴 核心规则

9810模式下，增值税（出口退免税）申报，以海关出口报关单上的FOB离岸金额作为基础计税基数。

🔴 最大红利：“离境即退税”

国家税务总局针对9810模式出台了专属政策，推行 “离境即退税、销售再核算” 的差异化退税机制。

具体分为两个阶段：

💡 这就是9810最核心的政策红利——货还在海外仓，退税款已经到手了，能有效缓解备货阶段的资金周转压力。

⚠️ 滞销怎么办？

如果货物长期滞销、退回国内或最终未完成销售，企业需要全额缴回此前申领的预退税款。

📌 政策依据

国家税务总局2025年第3号公告《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》，专门适配9810海外仓出口业态，正式明确了离境预退税制度。

⚠️ 报关金额怎么填？

填报报关FOB金额时，必须严格契合海关完税定价规则：

合规报价 = 商品采购成本 + 国内短途运输及装卸杂费 + 企业合理利润

严禁高价低报、低价高报等异常行为——此类违规极易触发海关价格稽查 + 税务风控预警双重风险。

📍 Part 03 企业所得税：按实际销售额申报，和报关金额无关

🔴 核心规则

在企业所得税层面，9810模式有完全不同的执行口径：

全部按照海外终端市场的实际销售额确认应税收入，绝对不以报关金额作为计税收入。

增值税和企业所得税的计税口径相互独立、完全隔离，不可混淆核算。

🔴 为什么？

💡 底层逻辑： 企业所得税遵循权责发生制与实质重于形式原则——收入确认的标准是商品控制权是否转移、真实销售是否落地。

📌 计税利润怎么算？

计税利润 = 实际销售收入 − 采购成本 − 国际物流费 − 海外仓租金 − 平台佣金等合规运营成本

📍 Part 04 一张表总结：增值税 vs 企业所得税，申报口径完全不同

⚠️ 记住一个核心原则：

增值税看“出口那一刻” → 按报关金额申报，享受离境即退税

企业所得税看“销售那一刻” → 按实际销售额申报，销售完成才确认收入

两套规则，独立执行，不可混淆。

💡 写在最后

9810模式最大的政策红利是 “离境即退税” ——货还没卖，钱先回来。

但红利背后是两套完全独立的申报逻辑：

最不该犯的错误：

❌ 为了多退税，虚报报关金额 → 触发海关价格稽查 + 税务风控预警

❌ 为了少交所得税，按报关金额申报 → 申报口径错误，系统一秒预警

❌ 货物滞销后不缴回预退税款 → 被认定为骗取退税，补税+罚款

合规申报，才能稳稳享受政策红利。

💬 互动话题

你的9810报关金额和实际销售金额差距大吗？预退税做过核算调整了吗？

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